從事衍生性商品交易處理程序.pdfVIP

從事衍生性商品交易處理程序 第一條：依據： 本處理程序係依證券交易法（以下簡稱本法）第三十六條之一及金融監督理委員會 96 年 1月 19日金管證一字第 0960001463號函「公開發行公司取得或處分資產處理準則」 有關規定訂定。 第二條：制定衍生性商品交易處理程序之目的： 係為保障本公司投資安全，建立本公司衍生性商品交易之風險管理制度及衍生性商品之 資訊公開程序。 第三條：適用範圍： 本公司從事衍生性商品交易，除法令另有規定者外，應依本程序辦理之。 第四條：定義： 本處理程序所稱之衍生性商品，係指其價值由資產、利率、匯率、指數或其他利益等商 品所衍生之遠期契約、選擇權契約、期貨契約、槓桿保證金契約、交換契約，及上述商 品組合而成之複合式契約等。 所稱之遠期契約，不含保險契約、履約契約、售後服務契約、長期租賃契約及長期進(銷) 貨合約。 第五條：交易原則與方針： 一、交易種類： 本公司從事之衍生性金融商品係指其價值由資產、利率、匯率、指數或其他利益等商品所衍 生之交易契約(如遠期契約、選擇權、期貨、利率或匯率、交換，暨上述商品組合而成之複合 式契約等)。依其目的分為「非交易性」（非以交易為目的之避險性交易）及「交易性」（以 交易為目的之避險性交易）二種。 有關債券保證金交易之相關事宜，應比照本處理程序之相關規定辦理。從事附買回條件之 債券交易得不適用本處理之規定。 二、經營及避險策略： 本公司從事衍生性金融商品交易，應以避險為目的，交易商品應選擇使用規避公司業務經 營所產生之風險為主，持有之幣別必須與公司實際進出口交易之外幣需求相符，以公司整 體內部部位（只外幣收入及支出）自行軋平為原則，藉以降低公司整體之外匯風險，並節 省外匯操作成本。其他特定用途之交易，須經謹慎評估，提報董事會核准後方可進行之。 三、權責劃分 1.財務部門 (1) 交易人員 A.負責整個公司金融商品交易之策略擬定。 B.交易人員應每一週定期計算部位，蒐集市場資訊，進行趨勢判斷及風險評估，擬定操作 策略，經由核決權限核准後，作為從事交易之依據。 C.依據授權權限及既定之策略執行交易。 D.金融市場有重大變化、交易人員判斷已不適用既定之策略時，隨時提出評估報告，重新擬 定策略，經由總經理核准後，作為從事交易之依據。 (2) 會計人員 A.執行交易確認。 B.審核交易是否依據授權權限與既定之策略進行。 C.每月進行評價，評價報告呈核至總經理。 D.會計帳務處理。 E.依據證券暨期貨管理委員會規定進行申報及公告。 (3) 交割人員:執行交割任務。 (4) 衍生性商品核決權限 A.避險性交易之核決權限：依公司之『核決權限表』。 B.其他特定用途交易，提報董事會核准後方可進行之。 C.本公司取得或處分資產依所訂處理程序或其他法律規定應經董事會通過者，如有董事表 示異議且有紀錄或書面聲明，公司並應將董事異議資料送各監察人。另外本公司若已設 置獨立董事者，依規定將取得或處分資產交易提報董事會討論時，應充分考量各獨立董 事之意見，並將其同意或反對之意見與理由列入會議紀錄。 2.稽核部門 負責了解衍生性商品交易內部控制之允當性並按月稽核交易部門對作業程序之遵循情形， 並分析交易循環，作成稽核報告，並於有重大缺失時向以書面通知各監察人。 3.績效評估 (1) 「非交易性」衍生商品：依照交易商品種類，由財務部於每個契約到期交易日收盤後， 將已實現之損益淨額部位，作為績效評估之基礎，再針對所設定之交易目標，比較盈 虧績效並定期檢討，呈報董事長核閱。 (2) 「交易性」衍生商品：已實現部位由財務部以實際發生之損益部位，作為績效評估