《成本分析报告制度》.pdf

成本分析报告/成本分析报告制度 为深入推进阿布贾城铁项目的责任成本管理，提高项目的责 任成本管理水平，根据股份公司关于进一步加强责任成本定期分 析报告的有关要求以及中土集团公司、尼日利亚有限公司的文件 精神，阿布贾城铁项目进一步完善责任成本定期分析报告制度， 强化了项目责任成本定期分析报告工作。 为了达成上述目的，为了适应国外的铁路市场环境，引导阿 布贾城铁项目提高成本管理水平，为项目的健康持续发展发挥重 要的作用，现编制了责任成本控制报告，以此为推动，使项目朝 着多快好省的方向前进。 一、成本分析报告制度的基本原则 1、真实性原则。为了确保当期成本的真实性，阿布贾城铁项 目按月确认责任预算收入，按月对下进行验工计价，按月确认自 购材料消耗成本，按月归集自有机械设备成本和间接费成本，按 月清理零星用工和其他费用，不允许出现帐外成本和帐外收入。 对因业主原因不能按时确认当期收入的要按集团公司的有关规定 进行收入确认。 2、及时性原则。阿布贾城铁项目每月进行一次成本节超分析， 写出分析报告，召开分析会议，详细分析成本节超的原因，制定 具体的改进措施。要把进行责任成本管理情况分析作为一项重要 工作来抓，不得以任何理由推延。 3、责任明确的原则。项目经理是责任成本管理情况分析的第 一责任人，同时要明确分管领导和具体的负责人。对因成本节超 1 数据不准，原因分析不明，问题暴露不及时，导致信息失真的， 要进行责任追究。所有成本的节余或超支，都要有明确的责任主 体对其负责。 4、分析结果要与考核兑现挂钩的原则。成本节超，一定要查 明原因，分清责任，按照成本考核兑现有关办法严格实施奖罚。 二、成本分析报告制度的主要内容 1、经营成果分析。 2、方案优化情况分析。 3、工程数量的节超分析。 4、材料的节超分析。 5、工程单价的节超分析。 6、外包成本情况分析。 7、预付工程款分析。 8、资金执行计划分析。 9、变更、索赔效果分析。 10、安全、质量、工期成本分析。 11、实现收益与上交款差异分析。 12、合同签订情况分析。 13、临时工程节超分析。 14、本级管理费用责任预算及执行情况分析。 15、上期整改措施落实情况分析。 16、工程项目收益情况分析（每季度一次）。 17、主要经济效益考核指标统计表（每季度一次）。 18、本期存在的问题。 2 19、根据实际情况确定应该进行分析的其他内容。 三、成本分析报告制度的组织实施 项目责任成本管理定期分析报告制度，是项目日常管理的基 本制度之一，是项目考核兑现的前提，也是发现问题、解决问题 的重要手段，是对项目成本管理督察的重要内容，要贯穿于项目 管理的全过程，项目部每月至少召开一次成本分析会，并将成本 分析报告及会议文件及时上报有限公司。 项目经理是项目部责任成本管理的直接组织者和领导者，对 责任成本分析的真实性和及时性负责。要落实责任、明确分工， 确保按月召开分析会议，制定整改方案，实施奖惩兑现。项目总 工程师、计划或财务负责人负责牵头组织具体的项目成本分析活 动，并形成有关分析报告。 四、成本分析报告的具体要求 1、项目部高度重视和强化责任成本管理定期分析报告工作， 把这项工作作为进一步深化责任成本管理的一项重大举措来认识， 按照各自的分工认真履行职责，确保此项工作的有效开展。 2、项目部及时组织对项目人员的业务培训，配备专门人员负 责责任成本分析报告制度的落实。已经建立责任成本管理分析制 度的施工队，要把各项具体规定统一到此要求的精神上来。 3、各施工队要确保分析报告的质量，分析报告要从成本节超 计算、成本节超原因分析、实施成本节超奖罚和制定整改措施四 个方面进行全面概括，并经各级主管领导审核签认上报，对工作 敷衍了事，情况不实，数据失真的要追究有关人员责任。 4、项目部及时掌握所属项目的成本分析动态。项目部每月底 3 在计