新政策下如何利用企业财务核算内控制度全面识别涉税风险)精要.ppt

中财讯特聘教师 陈萍生 主要内容 第一节 收入核算的纳税处理与风险管控 第二节 成本费用核算的纳税处理与风险管控 第三节 资产核算的纳税处理与风险管控 第四节 往来账核算的纳税处理与风险管控 第五节 营业外收支核算纳税处理与风险管控 第六节 权益核算的纳税处理与风险管控 第一节 收入核算中的纳税处理与风险管控 会计准则规定 收入，是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。 收入准则所涉及的收入，包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入。 企业代第三方收取的款项，应当作为负债处理，不应当确认为收入。 销售商品收入的确认时点 同时满足下列条件的，才能予以确认： 1.企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； 2.企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制 3.收入的金额能够可靠地计量； 4.相关的经济利益预计将流入企业； 5.相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 提供劳务收入的确认 企业在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应当采用完工百分比法确认提供劳务收入。是指同时满足下列条件： 1.收入的金额能够可靠地计量； 2.相关的经济利益预计将流