经营偏差分析11111111111祥解.ppt

企 业 精 神 组织结构图 目录 销售收入-6月-按地区、品种 销售收入-6月-按产品 毛利率－按产品 总成本趋势图 业绩趋势分析 业绩趋势分析 业绩趋势分析 业绩趋势分析 三项费用-6月 资产负债表分析 预测差异分析- 6月 固定资产分析 存 货 应付帐款 主 要 产 品 存 货 流动负债分析 资产管理能力趋势 现金流量表分析 关键因素分析 内控制度建设 原奶质量 帐龄情况 说明： 单位：万元 x商品均呈上升趋势(下降），主要是。。。。。。 A产品 B产品 （阐述公司的信用政策，对重要供应商应付帐款的变动加以说明。） 流动负债结构（季度末） 存 货 周 转 天数 应收帐款周转天数 现金流量趋势分析 7\02 8\02 9\02 10\02 11\02 12\02 1\03 现金预测 单位：万元 由净利润到经营净现金分析 风险提示 市场风险：奶粉市场下滑 经营风险：促进经营良性循环 管理风险：加强质量管理，防止产品质量波动 财务风险：流动资金短缺 技术风险：降低产品单耗 战略风险: 抑制奶源市场收缩 填表说明： 1、结构分析指各项活动现金的流入（流出）占总流入（流出）的比重。 2、现金流动负债比=现金及等价物余额/流动负债； 现金到期债务比=经营净现金/到期债务； 现金销售收入比=经营净现金/销售收入。 1. 2 1 序号 财务风险 管理风险 经营风险 内容 7月25日 董晓梅 争取外部资金的借入。 7月25日 赵玉强 协助销售促进流通，保证生产的正常运转。 7月25日 赵玉强 严格执行9000质量运行体系，确保产品质量目标完成。 完成时间 责任人 风险规避措施 风险规避措施 脱脂乳粉耗电指标偏高： 主要原因是增加了二次袋滤系统用22千瓦风机 赵玉强 三分公司综合办 7月5日 6月28日 全脂乳粉及脱脂乳粉内控指标 1 责任人 审批时间 实施时间 讨论完善时间 制度建设委员会审核时间 参与部门 责任部门 初稿完成时间 开始时间 制度名称 编号 已完成 未完成 计划完成时间 正在进行 已完成 6月25日 王芝霞 提高原奶质量，加强生产过程质量品控 提高产品质量 内控问题 已完成 6月25日 董晓梅 日报周核。 加强成本核算。 财务风险 6月10日 马文茂 2.增加脱脂工序清洗系统。 已完成 6月15日 赵玉强 1.增加二次捕粉 对技改期工艺及设备进行改进。 经营问题 已完成 6月20日 董小梅 招收新员工 已完成 6月25日 赵玉强 对员工进行培训。 员工素质有待于提高 历史遗留问题 战略问题 完成时间 责任人 纠偏措施 落实情况 公司行动计划 风险及问题 索引 上期纠偏措施落实情况 销售收入完成情况 经营性现金流量完成情况 净利润完成情况 完成全年考核指标情况 经营考核指标完成情况 本期纠偏措施 3 2 7月25日 赵玉强 协助销售联系客户，减少产品库存 生产经营工作的良性动作 1 经营问题 4 3 2 7月20日 赵玉强 乳粉技术培训 9000质量体系培训 提高员工素质 1 历史遗留问题 　 2 7月25日 赵玉强 加强服务，协助奶源片区收购工作。 奶源市场收缩 1 战略问题 完成时间 责任人 纠偏措施 公司行动计划 风险及问题 索引 本期纠偏措施 7月11 赵玉强、王芝霞 制定并执行产品内控标准 加强产品质量内控 1 内控问题 3 2 赵玉强 增加布袋厚度和密度提高二次捕粉能力 赵玉强 加高喷雾高度 完善脱脂粉生产项目，搞高细粉回收率 1 项目问题 4 3 7月25日 董晓梅 争取外部资金 2 7月25日 赵玉强 协助促销，减少产成品资金占用。 付现能力较弱。 1 财务风险 完成时间 责任人 纠偏措施 公司行动计划 风险及问题 索引 德隆畜牧玛纳斯乳制品有限责任公司 不怕困难 勇于开拓 永不服输 每战必胜 经营偏差分析报告 德隆畜牧新源县有限责任公司 财务科 2004年6月 分析报告 经理 付经理 综合办 生产车间 值班长 制粉班 动力班 质检班 财务科 经营分析 风险提示 关键因素分析 管理目标分析 纠偏措施 单位：万元 概要 差异分析： 损益表（累计） 单位：万元 分析说明： 按地区 按品种 对不同产品差异做出说明： 1、全脂 2、脱脂 单位：万元 差异分析： 损益表（本月） 单位：万元 销售成本分析－6月－按产品 差异分析： 　 -87.3 39 4.94 15.38 0.65 0