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3.1 贷款业务概述 贷款的概念 贷款：商业银行对借款人提供的按约定的利率和期限还本付息的货币资金。 贷款业务是商业银行资金运用的主要形式，也是商业银行的核心资产业务。 贷款的意义 (1) 优化资金配置；(2) 提高资金的使用效益；(3) …… 3.1 贷款业务概述 贷款的种类 按发放条件划分： 信用贷款：指以借款人的信誉而发放的贷款。 担保贷款：根据担保方式不同，可细分为保证贷款、抵押贷款和质押贷款。 保证贷款：第三人承诺承担一般保证责任或连带责任 抵押贷款：以借款人或第三人的财产作为抵押物 质押贷款：以借款人或第三人的动产或权利作为质物 票据贴现：指贷款人以购买借款人未到期商业汇票的方式而发放的贷款。 3.1 贷款业务概述 贷款的种类 按政策性划分： 商业性贷款：指由商业银行根据其经营原则，作出相应贷款决策而发放的贷款。 政策性贷款：指银行对某些企业单位或专项用途发放的贷款，这种贷款主要由政策性银行办理，部分商业银行也有此类业务。特别地，商业性贷款与政策性贷款应分别核算。 按发放期限划分： 短期贷款：期限在1年以下（含1年） 中期贷款：期限在1年以上、5年以下（含5年） 长期贷款：期限在5年以上（不含5年） 3.1 贷款业务概述 贷款的种类 按贷款对象划分： 公司贷款：具体分为流动资金贷款、固定资金贷款、贸易融资、住房信贷和综合授信等。 个人贷款：分为个人消费贷款和个人住房贷款。 按资金来源和贷款风险承担人划分： 自营贷款：指商业银行以合法方式筹集的资金自主发放的贷款，其风险由商业银行承担并由商业银行收取本息。 委托贷款：指由委托人提供资金，由商业银行根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等而代理发放的贷款。 特定贷款：指经国务院批准并对贷款可能造成的损失采取相应补救措施后责成国有独资商业银行发放的贷款。 3.1 贷款业务概述 贷款的种类 按贷款质量和风险程度划分： 正常贷款：不存在任何影响贷款本息及时全额偿还的消极因素，贷款损失率为0。 关注贷款：目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利的因素，贷款损失率≦5%。 次级贷款：还款能力出现明显问题，正常收入无法足额偿还贷款本息，贷款损失率为30%-50%。 可疑贷款：无法足额偿还贷款本息，但损失金额还不能确定，贷款损失的概率为50%-75%。 损失贷款：已无偿还本息的可能，虽然能收回极少部分但价值微乎其微，贷款损失的概率为75%-100% 3.1 贷款业务概述 贷款的核算原则 贷款应对本金和利息分别进行核算 按照实际贷出的贷款金额入账； 期末，按照贷款本金和适用的利率计算应收的利息。 自营贷款与委托贷款分别核算 自营贷款纳入表内核算 委托贷款除资金的划转在表内核算外，其本金和未收利息均在表外进行核算。 商业性贷款与政策性贷款分别核算 应计贷款和非应计贷款分别核算 非应计贷款是指贷款本金或利息逾期90天没有收回的贷款。 3.1 贷款业务概述 商业银行贷款政策 ——商业银行指导和规范贷款业务，管理和控制信用风险的各项方针、措施和程序的总称。 主要包括以下内容：(1) 贷款业务发展战略；(2) 贷款审批的分级授权；(3) 贷款的期限结构和品种结构；(4) 关系人贷款政策；(5) 信贷集中风险管理政策；(6) 贷款定价政策；(7) 贷款的担保政策；(8) 贷款的审批程序和审批政策；(9) 贷款的分类政策；(10) 贷款的日常管理和催收政策；(11) 不良贷款的管理政策；(12) 贷款呆账准备金的提取和损失类贷款的核销政策；(13) 贷款规模控制政策；(14) 贷款档案管理政策。 3.1 贷款业务概述 贷款业务操作程序： 1. 贷款申请 2. 贷款受理 3. 贷款调查 4. 贷款审批 5. 签订借款合同 6. 贷款发放 7. 贷后检验 8. 贷款归还 9. 贷款质量监督 3.2 贷款业务的核算与管理 信用贷款的核算 为了核算和控制信用贷款和保证贷款的发放与收回，设置“短期贷款”、“中长期贷款”科目，还可以根据贷款类别和客户，分别设置“本金”、“利息调整”、“已减值”等进行明细核算。 贷款发