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关于一汽集团公司资金集中管理模式的优化研究 作者：王晓东??出处：《中国总会计师》杂志??更新时间： 2010年07月03日? 所以如何加强企业集团的资金管理，提升企业集团的资本运作水平，使资金得到最高回报和创造最大价值，实现整合优势，是每个集团公司所面临的重要课题。 一、完善一汽集团资金集中管理模式的背景 （一）一汽集团资金管理现状分析 当前一汽集团公司资金管理实行的是分层次、分权限的差异化管理，集团分公司、全资子公司层次实行的是集权制管理，从资金筹集到资金使用过程各个环节的决策都归集团总部所有。集团公司财务控制部作为集团资金的管理部门，统一选择确定集团的战略合作银行和金融机构，与金融机构总部确定战略合作框架，在该框架下各单位与银行开展业务。下属单位的账户开立、申请授信须经集团公司财务控制部批准后方可办理。资金收支实行“两条线”管理，资金由集团统一调度和控制，长春属地单位各种经营、投资收入上交集团公司，对外支付时由集团公司统一核定额度，按期下拨。对外地单位实行计划控制，在集团下达的额度内自主收支。 另一层次的管理是对控股公司的管理，权力相对下放。账户实行审批制管理，筹资实行备案制管理，各单位资金自收自支，总部不对其资金进行统一调度。 （二）一汽集团资金管理中存在的主要问题 1．实行资金集中管理的各下属单位账户上仍有大量闲置资金，使资金集中效果打了折扣。分公司及全资子公司在各