第九章风险评估摘要.ppt

第九章 风险评估 第一节 风险评估的含义 第二节 了解被审计单位及其环境 第三节 了解被审计单位的内部控制 第四节 评估重大错报风险 第五节 与管理层和治理层的沟通 第六节 审计工作纪录 第一节 风险评估的涵义 随着环境的变化，尤其是二十世纪60年代针对注册会计师职业界的“诉讼爆炸”的发生，引发并推动了审计技术的革命，审计模式已从最初的账项导向审计发展到现在的风险导向审计。风险导向审计的基本理念，就是审计的实施要以评估风险为切入点，将对审计风险的识别、评估和应对贯穿于整个审计过程，将审计风险降低至可接受的水平，为经审计的财务报表不存在重大错报提供合理保证。可见，风险评估是现代审计的一项重要程序。 第一节 风险评估的涵义 《中国注册会计师审计准则第1211号——通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险》指出，注册会计师应当了解被审计单位及其环境，以充分识别和评估财务报表重大错报风险，设计和实施进一步审计程序。该准则为注册会计师如何识别和评估财务报表重大错报风险提供了规范性的指导。 一、风险评估的意义 风险评估是指以了解被审计单位及其环境为内容，以识别和评估财务报表重大错报风险为目的，在设计和实施进一步审计程序之前实施的程序。 风险评估过程从了解被审计单位及其环境开始。 一、风险评估的意义 对被审计单位及其环境了解的程度，应以是否满足识别和评估财