第六章资金清算业务的核算摘要.pptVIP

本章主要内容 商业银行系统内资金汇划清算的核算 中央银行现代化支付系统 商业银行系统内资金汇划清算的核算 一、基本程序 发报行经办行 发报清算行 总行清算中心 收报清算行 收报经办行 二、科目设置 1、系统内上存款项（资产类) 2、系统内款项存放(负债类） 3、清算资金往来（资产负债共同类） 三、账务处理 （一）发报经办行的处理 汇划业务的发出： 实时处理：紧急款项的划拨、查询复查事项 批量处理：除上以外。 处理环节：录入、复核、授权 具体操作 经办人员录入汇划凭证内容（转账发报录入系统）； 复核人员根据原始汇划凭证全面审查、复核（汇划报发复核系统）； 授权人员使用计算机“汇划发报授权系统”授权。（实时业务全部授权；批量业务10万元以上（含）的业务经办行会计主管授权，金额1亿以上（含）由管辖清算行会计主管用“特大额汇划发报授权系统”办理特大额发报授权。） 账务处理 贷报业务 借：吸收存款-活期存款 贷：清算资金往来 借报业务 借：清算资金往来 贷：吸收存款-活期存款 （二）发报清算行的核算 1、金额1亿以上（含）特大额汇款会计主管授权后处理，系统自动加密，然后传输汇划业务信息。 2、跨清算行的汇划业务由系统自动更新备付金，自动将汇划数据传输到收报清算行。 贷报业务 借报业务 借：清算资金往来