201402行政单位会计制度培训新旧衔接处理资料.pptVIP

* * * 《新旧行政单位会计制度有关衔接问题的处理规定》讲解 广东省财政厅 2014.02 内容提要 新旧制度衔接总要求 将原账科目余额转入新账 将原未入账事项登记新账 将基建数据并入“大账” 财务报表新旧衔接 其他衔接事项 一、新旧制度衔接总要求 （一）时间要求 2014年1月1日起 （二）步骤要求 原账科目余额表 建立新账 调整编制新的科目余额表 编制2014年1月1日期初资产负债表 （三）系统要求 二、将原账科目余额转入新账（1） （一）资产类 1.原账：“现金”、“银行存款”、“零余额账户用款额度”、“财政应返还额度”科目 新账：“库存现金”、“银行存款”、“零余额账户用款额度”、“财政应返还额度”科目 二、将原账科目余额转入新账（2） 2.原账：“暂付款”科目 新账：“应收账款”、“预付账款”和“其他应收款”科目 按照转入“预付账款”科目的金额，将相应的“结余”科目余额转入新账中“资产基金─预付款项”科目 二、将原账科目余额转入新账（3） 3.“有价证券”科目 “其他应收款”科目 4.“库存材料”科目 “存货”、“政府储备物资”科目 “结余”科目余额转入新账中“资产基金”科目下相应的明细科目 二、将原账科目余额转入新账（4） 5.“固定资产”科目 “无形资产”、“公共基础设施”、“存货”