上市财务规范手册[20130531版].pdf

本资料仅供参考 不作为商业用途 上市财务规范 手 册 ★以上市公司整改报告、证监会不予核准首发决定文件行政处罚决定书及 保荐代表人培训资料为素材、以内部控制为主线、以财务管理为核心 ★全面按照《企业内部控制基本规范》及配套指引架构进行归类分析 ★紧密结合中国证监会文件最新相关内容要求 ★旨在帮助拟上市公司按照上市公司要求规范内部控制和财务管理 编辑：刘建军 二O 一三年五月 前 言 《上市财务规范手册》（曾用名 《拟上市公司财务培训资料》），主要用以规 范企业财务管理人员在日常工作中，按照上市规范性要求做好财务相关管理 工作。 笔者认为，成为一家上市公司最好的途径之一，就是充分借鉴和参考 （拟） 上市公司所出现的问题，与本公司问题进行对比，有则改之，无则加勉，从 而持续推动本公司按照上市公司规则规范自身经营与管理，最终成功上市。 在实践中，我们常常碰到这样的问题：如何说服公司决策层采纳我们的意见 和建议？我们的依据是什么？本资料致力于为此类问题的解决提供参考和 依据。本资料以上市公司整改报告、证监会不予核准首发决定文件行政处 罚决定书及保荐代表人培训资料为素材、以内部控制为主线、以财务管理为 核心，全面按照《企业内部控制基本规范》及配套指引架构进行归类分析， 紧密结合中国证监会文件最新相关内容要求。 本资料遴选了：（1）2007 年7 月至2013 年5 月五年多期间的460 余家（次） 上市公司在接受中国证监会、证券交易所、财政部等监管部门现场检查以及 自查过程中的问题及整改方案；（2）2001 年8 月至2013 年5 月证监会行政 处罚决定书及稽查案例、上市公司公告涉及的相关问题；（3）2010 年 4 月 至2012 年10 月证监会不予核准首发上市文件等内容，涉及众多行业的（拟） 上市公司，从内部控制、信息系统、财务管理与核算三个部分对相关问题进 行了汇总，使得问题及解决方案更有针对性和参考、借鉴价值。 内部控制、信息系统、财务管理与核算这三个部分并不是孤立的，而是有着 密切联系。内部控制是基础，信息系统是工具，而财务管理与核算则是确保 公司最终申报的资料是否符合上市规则要求的关键环节之一。公司各相关部 门是否能够全力配合，是这个关键环节最终能顺利起到关键作用的助推器。 对于拟上市公司来说，以前其他公司成功的模式大都不可复制，但问题却是 需要提前加以解决为宜。不同的公司，即使是对于同一个问题，也可能有不 同的解决思路和整改方案。本资料无论是在广度上还是在深度上都力求能够 给使用者原汁原味的原始素材，因此，笔者只是做了搬运工的工作，并不加 以评论，请使用者见仁见智，酌情参考。 刘建军 2013 年5 月31 日 上市财务规范手册 体 系 体 系 第一部分 内部控制 一、内部控制制度的制订和执行方面 1、内部控制制度的制订和规范运行 2、印鉴与收发文管理 3、公司章程 4、风险评估 5、非财务信息披露 6、微博信息管理 7、股份锁定与解除锁定的管理 二、组织架构 1、组织架构的设计和运行 2、授权管理 3、治理制衡机制 4、“三会”规范运作 5、证券服务机构提供的相关服务的管理 三、发展战略 1、公司运营 2、持续经营与盈利能力 3、主营业务 4、高新技术企业资质 四、