创业板上市公司0年度报告特别注意事项资料.ppt

创业板上市公司2012年度报告特别注意事项 创业板公司管理部 王会芳 2013年1月28日 创业板2012年度报告编报相关规则 公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第30号——创业板上市公司年度报告的内容与格式（2012年修订） 证监会公告（2012）42号 深证上2012（462）-“关于做好上市公司2012年年度报告披露工作的通知” 创业板信息披露业务备忘录第10号-年度报告相关事项；创业板信息披露业务备忘录第11号-业绩预告、业绩快报及修正公告。 创业板信息披露业务备忘录第4号-内幕信息知情人报备相关事项（2011年11月修订） 创业板信息披露业务备忘录第6号-利润分配与资本公积金转增股本相关事项 业绩预告及业绩快报 2012年度业绩预告 创业板上市公司无论是否出现《创业板股票上市规则》第11.3.1条所述应进行业绩预告的情形，均应在2013年1月31日前披露2012年度业绩预告。 公司预计2012年度净利润为正值，且上年同期也为正值的，应在业绩预告中披露2012年度净利润及与上年同期相比的预计变动范围。披露的业绩变动范围上下限差异不得超过30%，例如20%至50%、30%至60%、-5%至25%，-60%至-30%等。 公司预计2012年亏损或与上年同期相比实现扭亏为盈的，应在业绩预告中披露盈亏金额的预计范围，应以不超过500万元的幅度披露盈亏金额，例如亏损100万至600万，盈利300万至800万等。 预计业绩同比增长或扭亏为盈的公司，应说明本年度非经常性损益对净利润的影响金额，或者详细说明导致业绩同比增长或扭亏为盈的具体原因。 业绩预告的修正 公司董事会预计实际业绩与已披露的业绩预告存在下列较大差异时，应 在2013年1月31日前披露业绩预告修正公告： 1、最新预计的业绩变动方向与已披露的业绩预告不一致； 2、最新预计的业绩变动方向虽与已披露的业绩预告一致，但变动幅 度或盈亏金额超出原先预计范围的； 3、其他重大差异情况。 2012年度业绩快报 年报预约披露时间在3-4月份的公司，应在2月底之前披露年度业绩快报。 在定期报告披露前业绩被提前泄漏，或者因业绩传闻导致公司股票及其衍生品种交易异常波动的，上市公司应当及时披露包括本期相关财务数据在内的业绩快报。 为保证所披露的财务数据不存在重大误差，本所鼓励公司对发布的业绩快报数据由注册会计师进行预审计或与注册会计师进行事先的充分沟通。 业绩快报的修正 上市公司预计实际数据与业绩快报、招股说明书或上市公告书中披露的 数据之间的差异达到或超过20%的，应该及时披露业绩快报修正公告。 2013年第一季度业绩预告 年报预约披露时间在2013年3月31日之前的创业板上市公司，应在披露年报的同时，披露2013年第一季度业绩预告；年报预约披露时间在2013年4月份的创业板上市公司，应在2013年4月5日之前披露2013年第一季度业绩预告。 创业板年报准则2012年修订的主要内容 基本原则 以投资者的需求为导向。简化年报摘要的内容，提高年报全文披露要求，尤其是董事会报告部分的内容。同时，在年报全文及摘要的内容顺序排列上，也充分尊重投资者需求，做到重点突出，清晰明确。 突出创业板特色。在披露核心竞争能力、风险因素、研发情况、内外部经营环境变化等非财务信息时，尽量进行量化分析；在分析讨论核心优势、研发投入、风险因素时，提供必要的财务数据予以细化说明。 简化年报摘要。摘要部分保留重要提示、公司基本情况（主要内容为公司主要会计数据和财务指标）、股东及股本结构情况、管理层讨论与分析等内容。 降低公司披露成本。简化年报摘要在指定报纸刊载的要求，公司仅需在报纸登载提示性公告。 年报摘要的披露方式 取消摘要在至少一种中国证监会指定报纸刊登的要求； 在披露摘要和全文的同时，在至少一种中国证监会指定报纸上刊登“本公司2012年度报告及摘要已于2013年*月*日在中国证监会指定的创业板信息披露网站上披露，请投资者注意查阅。”的提示性公告。 重大风险的披露 在主要会计数据和财务指标摘要之后刊登重大风险提示 未来不能持续成长的风险 不能持续进行技术创新或产品更新的风险 产品的市场竞争风险 对大客户的依赖风险 重大投资失败风险 在未来发展的展望中披露未来可能面对的风险 政策性风险、行业特有风险、业务模式风险、环保风 险、汇率风险等等 管理层讨论与分析 管理层讨论与分析的定位