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财 务 管 理 黄良杰 教授 博士 注册会计师 注册资产评估师 2012年2月 第1章 总 论 本章主要内容： 1.1 财务管理的基本概念 1.2 财务管理的职责 1.3 财务管理的目标 1.4 财务管理的原则 1.5 财务管理的环节 1.1 财务管理的基本概念 1.1.1为什么要学习财务管理 俗话说：你不理财 财不理你 学会理财：对个人可以增长财富、对企业可以提高价值、对国家可以提高效率 理财活动体现在人们日常生活的方方面面。 1.1 财务管理的基本概念 1.1.2 资金的概念 资金是企业再生产过程中所运用的有价值资产的货币表现。 资金可以是现钞、设备、房产、物产、无形资产、人力资源等 1.1 财务管理的基本概念 制造业企业资金运动过程可以表示如下： G——W…P…W′——G′ 商品流通企业资金运动过程可以表示为： G——W——G′ 金融企业的资金运动包括以下两种形式： G—GW—G′ 或 GW—G…G′——GW 1.1 财务管理的基本概念 1.1.3财务管理的内涵 1.财务活动 财务活动是指资金的筹集、投放、使用、收回及分配等一系列行为。从整体上讲，财务活动包括筹资活动、投资活动、资本营运活动、分配活动。 1.1 财务管理的基本概念 2.财务关系 企业财务关系是指企业在组织财务活动过程中与有关各方面发生的经济利益关系。 1.1 财务管理的基本概念 3.财务管理的内涵 财务是指企业再生产中客观存在的资金运动及其体现的经济关系。 财务管理就是企业再生产过程中组织各项财务活动，处理与各方面财务关系的一项经济管理工作。 财务管理就是组织企业财务活动，处理企业财务关系。 1.1 财务管理的基本概念 1.1.4财务管理内容 1.1 财务管理的基本概念 1.1.5 财务管理与相关学科的关系 1.2 财务管理的职责 1.2.1 财务管理组织机构 1.2 财务管理的职责 1.2.2 财务经理的职责与会计经理的职责 1.3 财务管理的目标 1.4财务管理的原则 资源合理配置原则 收支平衡原则 成本效益原则 风险与效益均衡原则 分级分权管理原则 利益关系协调原则 1.5 财务管理的环节 第2章 财务管理环境 2.1 概述 2.2 经济环境 2.3 法律环境 2.4 金融环境 2.1 概述 财务管理环境涉及的范围很广其中最重要的是法律环境、金融市场环境和经济环境等。 2.2 经济环境 2.2.1经济体制 2.2 经济环境 2.2.2经济周期 2.2 经济环境 2.2.3经济发展水平 2.2 经济环境 2.2.4经济政策 在一定时期内，国家为了协调经济发展，所提出的对国民经济总运行机制及其各个子系统一些具体的政策措施。 2.2 经济环境 2.2.5 市场竞争程度 2.2 经济环境 2.2.6通货膨胀 由于流通的货币价值偏离了货币实际价值，导致了市场价值失真，引起市场混乱。 2.2 经济环境 2.2.7产业和行业特征 2.3 法律环境 2.3.1企业组织法规 公司法等 2.3.2税收法规 2.3 法律环境 2.3.3证券法规 证券法等制度 2.3.4财务法规 会计法及会计准则 财务通则等制度 2.4 金融环境 2.4.1 金融市场及其构成要素 1.金融市场的概念 金融市场是指资金供应者和资金需求者双方通过信用工具进行交易而融通资金的市场。 2.金融市场的构成要素 交易对象：市场参与者进行交易的标的物，如黄金等； 交易主体：指市场参与者，如个人、机构、政府等； 交易工具：指在金融市场上资金供需双方进行交易的媒介手段； 组织方式：指金融市场上资金供需双方采取的交易形式，主要包括交易所方式、柜台交易方式和中介方式等。 2.4 金融环境 2.4.2 金融市场的种类 2.4 金融环境 2.4 金融环境 2.4.3金融市场对财务管理的影响 为企业进行融资和投资提供方便 为企业的长短期资金相互转化提供方便 金融市场为分散和转移投资风险提供可能 为财务管理提供有意义的信息 2.4 金融环境 2.4.4 金融市场上利率决定因素 1．影响利率变化的因素 资金供给和需求、经济周期、风险因素、通货膨胀、经济政策、国际经济形势 2．利率的构成 利率=纯利率+通货膨涨附加率+风险报酬率 名义利率＝实际利率＋预计的通货膨胀率 第3章 财务管理价值观念 3.1 资金时间价值 3.2 风险测算与管理 3.1 资金时间价值 3.1.1资金时间价值的概念 我们把货币随着时间的推移而发生的增值称为资金的时间价值。 3.1.2 资金时间价值的计算 1.相关概念 终值（S） 终值又称为本利和，是指资金面对未来某个时刻，相当于未来该时刻的价值。 现值(P) 现值又称为本金，是