集团财务管控与内部控制及风险管理(学员)课件.ppt

     个人简介 ?中国人民大学MBA、注册会计师、注册税务师 ?实战派管理专家与著名培训师（世界华人讲师500强） ?中国总裁培训网、中华培训网、成功在线网、阿里巴巴直播室、国家发展与改革委员会“畅讲中国”组委会、聚成华企在线商学院、中国管理科学学会、中国企业联合会、中华讲师网特聘讲师 ?国富经济研究院特聘教授 ?浙江大学、上海交通大学总裁班特聘讲师 主 要 内 容 ?集团财务体制 ?资金集中管理 ?内部控制概论 ?内部控制与风险防范实务 集团财务体制 ①集团财务体制建立的原则 ②集团财务体制的组成要素 ③财务体制的三种模式与案例分析 集团财务体制的涵义 ?集团财务体制的核心问题是财务管理权限的分割，以及与此相对应的责任划分和利益分配 ?集团财务体制涵盖集团内部的各个财务管理层级，而不局限于集团总部 ?集团财务体制是一系列的制度安排，它是对集团公司及其成员企业的财务行为确定的原则性方向性的规范? 财务体制与集团层次 ?核心层的集团分支机构（事业部、分公司） ?紧密层的集团子公司 ?半紧密层的参股企业 ?分散层的协作企业 集团财务体制建立的原则 ?以法律为准绳 ?以集团战略为统领 ?实现财务分层管理 ?注意权利的适度分配 ?与集团组织架构相适应?? 集团财务体制的组成要素 ?财务管理的层级 ?财务权限的分配 ?财务控制的体系 财务管理的层级  ?集团公司董事会：最高领导决策核心 ?集团公司财务总部：集团日常财务管理的直接发动者、组织领导者与最高负责者 ?财务结算中心或财务公司：财务融通机构 ?子公司财务部：考虑集团规模、业务复杂程度以及空间跨度 ?事业部财务机构：集团财务总部的派出机构 财务权限的分配  ?集团公司董事会：财务战略和财务政策的制定权、调整变更权、解释权和督导实施权；财务管理体制的选择权和调整变更权；财务机构的设置权和调整变更权；集团总部与子公司财务管理人员的聘任权、委派权和解职权；非常例外事项的处置权 ?集团公司财务总部：为集团公司董事会财务战略、财务政策、基本财务制度、重大投融资及分配方案的制定与决策提供信息支持，或在集团公司董事会授权下直接参与 ?财务结算中心或财务公司：具有结算、信贷、调节、监控、考核、反馈职能 ?子公司财务部：子公司享有财务方面的合法权益，纳入集团财务一体化范畴 ?事业部财务机构：强化事业部管理与控制的核心部门 财务控制的体系  ?激励与约束制度 ?财务信息报告制度 ?财务人事监控制度 财务体制的基本内容  ?总则：明确内部财务管理制度的制定依据、目的、性质、适用范围和实施方式 ?内部财务管理权责：明确集团公司各法人主体和各有关利益主体在财务管理方面的权限和职责 ?内部财务管理的基础工作 ?内部财务管理基本制度：包括筹资管理制度、资产管理制度、对外投资管理制度、成本费用管理制度、收益和利润分配制度、财务分析和财务评价制度 ?内部财务管理单项制度：包括经济合同、对外担保、内部银行、电算化等单项财务管理办法 财务体制的三种模式与案例分析 ?集权模式 ?分权模式 ?融合模式 集权模式 ?集权模式案例分享 ?集权模式的利弊分析 ?集权模式的优势 ?集权模式的缺陷 分权模式 ?分权模式案例分享 ?分权模式的利弊分析 ?分权模式的优势 ?分权模式的缺陷 融合模式 ?融合模式案例分享 ?思考：集权分权的选择 资金集中管理 ①资金集中管理的必然性 ②资金集中管理的优越性 ③资金集中管理的条件 ④资金集中管理的模式 资金集中管理的必然性 ?规章制度不完善 ?管理力度不够 ?资金分散，效率低下 资金分散，效率低下 ?资金无法内部融通 ?融资能力较弱 ?投资随意性大 ?技术手段落后且管理信息失真 资金集中管理的优越性 ?从集团整体分析 ?通过资金纽带，增强集团公司对下属公司的财务控制力度 ?从企业集团的高度融资，发挥集团资源调配优势 ?加速资金周转，提高资金使用效率 ?提高集团在银行的信誉，打造良性债权融资平台 ?通过资金纽带，增强集团公司对下属公司的财务控制力度 ?节约财务费用，提高集团整体盈利能力 资金集中管理的优越性 ?从成员企业分析 ?结算方便，提高资金使用效率 ?贷款方便，降低资金使用成本 资金集中管理的条件 ?集团内部具有紧密型的组织结构 ?管理层的推动与成员企业的配合 ?制定以现金流为核心的内部资金管理制度 ?统一集团的财务会计制度并规范集团的财务报告制度 ?建立集团资金风险防范与控制的管理措施 ?互联网与信息技术的应用 资金集中管理的模式 ?统收统支模式 ?拨付备用金模式 ?结算中心模式 ?内部银行模式 ?财