丽江电力工程公司工程项目审计：.docVIP

工程项目审计办法 编辑： 审核： 批准： 二0一四年五月 丽江电力工程有限责任公司 工程项目审计实施细则 1. 根据公司《公司受控文件》和项目施工管理的要求，结合工程项目具体情况制定本实施细则。 2. 工程项目审计是在公司《公司受控文件》基础上，运用专门的审计方法对工程项目管理的全过程进行监督、检查、评价，实现工程项目的优质、低耗、高效。 3. 公司承建的所有工程项目均在审计范围。 4. 工程项目审计的主要内容。 4.1 工程项目盈亏是否真实。 通过计算、分析、比较等方法审查工程项目盈亏情况，在工程项目全部结束后，对在工程项目经理部承包基数范围内经审计最后盈利的项目部，审计报告中可提出分析建议，按公司有关文件（《工程项目内部承包责任条款》）规定给予盈利项目部提出兑现奖励意见；对发生亏损的项目部，在亏损单位写出亏损分析资料的同时，审计小组协助其他专业管理部门共同核定项目亏损的主客观因素，提出审计分析意见，抵扣项目承包人和管理班子的抵押金，并根据亏损数额给予相应处罚(处罚标准依据公司有关文件及工程项目内部承包合同相关条款)。 4.2项目部经营管理目标的实现及上缴公司各项费用的执行完成情况。 审查项目部承包基数及经营管理目标实现情况，计算复核各项目部税金缴纳、应交公司利、费是否按规定及时足额上交，提取基数是否准确，如未交或少交，审计小组发现后提出审计意见，并通知相关具体管理部门，进行扣减并根据情节轻重，建议公司给予当事“单位”及相关人员行政或经济处罚。 4.3公司确定的质量、安全指标完成情况。 审查项目部工程质量、安全指标是否真正完成公司规定的标准，如未达到规定的指标，按公司质量、安全部门规定的处罚标准提出审计意见，在审计过程中如发现项目部因自身管理不善造成返工等损失加大成本支出的情况，可对项目部的质量成本发生情况进行延伸审计。 4.4项目部工期实现及索赔执行情况。 审查项目部合同规定工期执行情况，如造成合同工期延误，审计应针对不同情况提出分析意见，如因项目部的原因造成延误工期受到甲方的处罚，工程项目负责人应按一定比例承担处罚；如因甲方等其他外部原因造成工期延误，审计各项索赔资料准备和索赔执行情况，对实际索赔结果执行较好的单位审计提出奖励建议。 4.5项目部人工费执行情况。 按照公司各年度《经济责任制》和相关的工资政策、考核指标的约束和规定，审查项目部实际工资奖金发放情况、人工费开支情况，发现超标准、超规定发放的工资、奖金、补助等情况要求限期退还或抵扣，并建议公司对主要领导和当事人给予批评。 4.6分包工程合同、预结算的执行情况 审计项目部分包工程合同的签定是否符合公司内部管理规定、合同签定是否及时、预结算手续是否完备、施工图预算编制是否齐全、结算价格是否依据公司相关管理部门的文件制度执行、工程量的核定是否有施工技术人员的认定等， 如发现上述方面弄虚作假等情况，根据情节轻重，有权建议公司给予相关“单位”、管理部门及当事人进行处罚。 4.7材料采购、验收、保管和消耗的执行情况 根据公司材料采购、验收、保管和消耗管理等项规定及《项目经理部物资供应协议》等文件审计工程项目材料采购成本、使用成本管理是否符合规定，发现问题及时提出审计意见并按物资及其他专业部门的管理规定处理。 4.8机械设备租赁、购置情况 根据机械管理部门《机械租赁管理办法》、《工器具租赁管理办法》及相关的机械租赁、租金价格等规定进行审计，发现问题及时提出审计意见并按公司的有关管理规定进行处理。 4.9管理费用和间接费用的使用执行情况。 依据公司财务部门下发的有关管理费用和间接费用管理规定进行日常审计，发现问题按计财部规定处理。 4.10审计有无严重违反财经纪律行为和成本费用不实问题。 在审计过程中如发现项目部存在违反财经纪律或执行中与公司规定不一致的行为，在核实无误的前提下建议公司给予当事人相应处罚，情节严重的进行通报，发现成本不实、弄虚作假等问题责令限期纠正，拒不改正的审计小组有权建议公司给予相关的处罚。 4.11有无因管理不善等原因造成重大损失浪费。 审计会同公司有关部门对发生亏损或没达到公司预期管理目标的项目部进行检查、分析，若存在因管理不善造成项目部及公司重大损失浪费的情况，在核实确定的前提下，审计小组会同相关管理部门写出书面审计分析报告，报送公司主管领导审批。 4.12项目部的资产、债权、债务情况。 审计项目部承租公司资产的使用、维护、交接情况；项目部自身的债权、债务清理交接情况，重点审计各项资产帐实是否一致、债权债务是否真实，各项交接手续是否完备等方面，如发现问题及时提出审计意见并要求相关单