征税和纳税资料.ppt

1、（2012高考浙江卷）2011年，国家将个人所得税起征点由2000元提高到3500元后，又大幅上调增值税和营业税起征点，如月销售额和营业额的最高标准都由原先的5000元提高到20000元。国家提高税收起征点的直接效果是 A.促进分配公平，达到财政收支平衡 B.完善收入分配制度，提高企业生产效率 C.增加中低收入者收入，减轻小微企业负担 D.刺激居民消费需求，推动企业转型升级 1、（2012河南省模拟）从2012年1月1日起，我国在部分地区和行业开展深化增值税制度改革试点，逐步将目前征收营业税的行业改为征收增值税。开展深化增值税制度改革（ ） ①可以避免对一个经营额重复征税 ②有利于促进生产的专业化，优化经济结构 ③可以调节个人收入分配，实现社会公平 ④有利于提高相关企业产品的国际竞争力 A．①② B．②③ C．③④ D．①③ 【解析】本题重在考查教材本身知识——增值税的意义，①②符合题意。③是个人所得税的意义；④与题意无关。 2、（2010高考江苏卷）依法纳税是公民的基本义务。这是因为 ①公民的权利与义务是统一的 ②税收是国家财政支出的基础 ③国家税收取之于民用之于民 ④税收具有无偿性、固定性 A①③ B. ②③ C. ②④ D .③④ 【解析】本题考查考生对依法纳税是公民的基本义务的理解，本题属于因果选择题，①③分别从公民的角度和税收作用的角度分析了原因，应选答案A项。②观点错误，财政收入是国家财政支出的基础；④观点正确，但与题干不构成因果关系。 3、（2011高考江苏卷）“十一五”期间，全国共计完成农村公路建设投资9500亿元。2011年中央将继续加大投资力度，投资也将进一步向西北和“少边穷”地区倾斜，其中以车辆购置税安排的投资额将超过300亿元。这说明(　　) ①我国税收取之于民、用之于民　 ②税收是国家组织财政收入的最普遍形式　 ③国家财政支出可以促进经济社会协调发展　 ④公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 【解析】本题考查的知识点是财政与税收。题干主要讲述中央以车辆购置税安排的2011年对西部和“少边穷”地区增加的投资，故①③表述正确符合题意。②表述正确但不符合题意。④表述不正确，效率优先是实现社会公平的前提和基础。 * 第八课 财政与税收 ㈠税收及其种类 １、含义 国家为实现其职能，凭借政治权力， 依法取得财政收入的基本形式。 主体 目的 手段 依据 地位 有国必有税 有税必有法 国家通过税收形式组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。税收是国家最理想、最普遍的形式，是财政收入最重要的源泉。 税收不能随心所欲，没有标准。税法是税收的法律依据和法律保障。 探究：如何理解“有国必有税”、“有税必有法”。 2、税收的基本特征及其关系。 ⑴强制性①含义： ②具体表现： ③意义： ⑵无偿性 ①含义： ②相对性： ⑶固定性①含义： ②相对性： 国家取得财政收入最普遍、最可靠的一种形式。 想一想：国家对农业实行税收减免政策是否违反税收的固定性？ 1、税收的固定性不等于说一成不变。税收的固定性是就税法不变的情况而言。 2、随着社会经济条件的变化，具体的征税标准是可以改变的。国家可以修订税法，调高或调低税率等：从2011年9月1日起,个人所得税起征点为3500元。 强制性 无偿性 固定性 ⑴税收无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性和固定性得以实现保证。 ⑵强制性和无偿性要求它必须具有固定性。 ⑶三者缺一不可 ,三者统一于税法。 要求 要求 要求 保障 税收基本特征之间的联系： 甲说:领工资要缴税，工资条上清清楚楚，一个月都少 不了。 甲说:哪有那么多的矿啊，你这目标不现实，还是开公 司当老板吧，想缴多少就缴多少，到时找个机灵 点的会计，做点假帐不就得了！ 乙说:这两个都有风险，其实我小时侯的理想就是成 为一个杀猪专业户,自由自在得很! 甲说:没出息！我要么不做，要做就做大生 意，买卖房子吧，钱来得多又来得快! 乙说:不缴税该多好啊,听说采矿发财呢,我们去采矿吧， 自己做矿主谁也管不了我！ 所得税 资源税 所得税 行为税 财产税 流转税 两个影响最大的税种 增值税 性质： 纳税人： 基本税率： 计税方法 优点： 流转税 17% 增值税＝商品销售额× 17% －上一环节已缴税金 避免重复征税，防止偷漏税行为，促进生产的专业化和体现公平竞争,有利于财政收入的稳