情境二单元二商品流通业主要经济业务分析.pptVIP

情境二 业务流程认知 本情境主要内容 单元一 制造业主要经济业务 单元二 商品流通业主要经济业务 单元三 餐旅服务业主要经济业务 单元二 商品流通业主要经济业务 采购业务分为同城和异地两种情况。 整个采购过程包括： （一）同城商品购进的业务程序及原始凭证 同城商品购进，主要是批发企业从当地的生产企业或其他批发企业购进商品。 商品的交接方式:“送货制”或“提货制” 货款的结算方式:转账支票、银行本票和商业汇票 送货制: 提货制: 异地商品购进主要是批发企业从其他地区的生产企业或批发企业购进的商品。 商品的交接方式:“发货制” 货款的结算方式:托收承付或委托收款 供货单位根据购销合同发运商品后，由于商品所有权已经转移，供货单位就可以委托银行向购货单位收取货款。 从供货单位所在地到购货单位所在地的商品运输费，一般由购货方负担，供货单位先垫付，然后同货款一并委托银行收回。 商品销售是商品流转的重要环节，它是将采购的商品及时供应给购货单位。 销售分为批发和零售业务。 包括销售价格制定、订单、发票、发货和收款过程。 批发企业的销售业务一般是指根据批准的销货计划，与购货单位订立购销合同，或由购货单位提出要货计划，然后有计划地组织供应的业务。批发企业的商品销售按照地区的不同，分为同城销售和异地销售。 1．同城商品销售业务程序及原始凭证 商品交接方式：“提货制”或“送货制” 货款结算方式：转账支票、银行本票或商业汇票 “提货制”交接货方式 一般由购货单位的采购人员到供货单位选购商品，与供货单位签订合同； 供货单位的业务部门根据购销合同开出一式数联的发货单，一联留存，其余各联交购货单位的采购人员； 采购人员凭发货单，到财会部门结算货款； 财会部门开出一式数联的专用发票，并在发货单上加盖“货款收讫”戳记，留下记账联，其余联次退还给购货单位，采购员到指定的仓库提货。  “送货制”交接货方式 一般由供货单位业务部门根据购销合同或要货单，填制“发货单”，留下存根联备查，其余各联交储运部门向仓库提货送往购货单位，将财会部门开出的“发票联”、“税款抵扣联”交购货单位凭以验收商品、结算货款。 货款一般是货到后收取，也有先办理货款结算后送货的。 不论是哪一种方式，供货单位必须收到购货单位货款或收货证明后才能作销售的账务处理。 送货费用一般由供货单位负担。 异地商品销售，一般采用“发货制”交接方式，货款结算大多采用托收承付、委托收款结算方式。 （二）零售商品销售程序及原始凭证 零售商品销售对象是广大消费者，商品一般按营业组或门市部组织销售。 除少量业务采用转账结算外，主要是现金结算。 收款方式主要有分散收款和集中收款两种： （二）零售商品销售程序及原始凭证 分散收款销售方式。由营业员直接付货收款的销售方式，即一手钱、一手货。这种销售方式，消费者可在同一地点选购商品、付款和取货。但由于营业员既发货又收款，容易出现差错和徇私舞弊现象。一般适用于品种简单，价格划一，成包成件的商品销售。 集中收款销售方式。在消费者选好商品后，由营业员填制销货凭证，消费者个人持此凭证到交款处交款，再凭交款后盖有戳记的销货凭证到营业员处领取商品。这种收款方式，钱货分管，职责分明，可以避免发生差错，每日结束后，营业员要根据销货凭证累计当日销货总额，并与收款处进行实收金额核对。 不论采用什么销售方式，企业每日销货款，必须当天送交财会部门或直接送存银行。 每日营业终了，由实物负责人或收银员根据本人销货款收入，填制“收入缴款单”和“商品进销存报告表”，连同当天“商品验收单”和其他有关凭证，一并交财会部门作为记账依据。 财会部门在收到实物负责人“收入缴款单”和“商品进销存报告表”后，根据有关凭证进行审核，并据以做销售的账务处理。 库存管理包括调拨、盘点、货位管理、批次管理和保质期管理等。 利用调拨业务可以处理两个部门不同仓库之间货物转移、同一部门不同仓库之间货物转移，调拨单可以进行存量检查；盘点按照仓库进行，根据账面数与实际盘点数得出盘盈、盘亏数； 货位管理主要满足对存放地点的货位管理要求； 批次管理要提供批次台帐，批次汇总表，掌握批次管理商品的收发存状况； 配套批次管理的保质期管理，对于即将到期商品进行调整，采取有效手段，避免产品的过期损失。 * * 三大业务环节 采购业务 销售业务 库存业务 一、采购业务及原始凭证 订单 到货 入库 收到发票 付款 一、采购业务及原始凭证 （一）同城商品购进的业务程序及原始凭证 1 业务部门根据供货单位开来的增值税专用发票，与合同核对相符后，即填制“收货单”一式数联，将增值税专用发票和“收货单”（结算联）送交财会部门，其余各联“收货单”送交储运部门。 3 储运部