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第一章 银行会计总论 第一节 金融体制改革和金融企业会计 一、会计 二、银行会计 三、目前我国的银行体系包括：中央银行、商业银行、其他专业银行和其他金融机构 1、中央银行 2、商业银行 3、专业银行 4、非银行金融机构 第二节 银行会计对象和任务 一、会计对象 二、银行会计对象 三、银行会计任务 第三节 银行会计特点 一、服务性 二、综合性 三、准确性 四、时间性 五、电子网络化 第四节 银行会计核算原则 一、真实性原则 二、实质重于形式原则 三、相关性原则 四、一致性原则 五、可比性原则 六、及时性原则 七、明晰性原则 八、谨慎性原则 九、重要性原则 第二章 银行会计核算方法 第一节 会计科目 一、会计科目 二、银行会计科目 1、银行会计科目的意义 2、银行会计科目的设置原则 三、银行会计科目的分类 1、资产类科目 2、负債类科目 3、所有者权益类科目 4、损益类科目 （二）按与会计报表的关系分 1、表内科目 2、表外科目 三、科目代号与账号 1、科目代号的作用 2、账号的排列 第二节 记账方法 一、记账方法 1、单式记账法 2、复式记账法 二、银行会计记账方法的特点 1、表内科目：复式记账法 2、表外科目：单式记账法 三、借贷记账法在银行会计中的运用 1、借贷为记账符号 2、有借必有贷、借贷必相等为记账规则 3、举例： 四、试算平衡 第三节 会计凭证 一、会计凭证 二、银行会计凭证 三、银行会计凭证的种类和基本要素 （一）银行会计凭证的种类 1、按核算程序和用途：原始凭证和记账凭 证 2、记账凭证从形式上分：单式凭证和复式凭证 3、银行的记账凭证有两类：基本凭证和专用凭证 （二）银行会计凭证的基本要素 四、银行会计凭证的处理 1、会计凭证的填制 2、会计凭证的审核 3、会计凭证的传递记账 第四节 帐务组织 一、明细核算 1、分户帐 2、余额表 3、登记簿 二、综合核算 1、科目日结单 2、总帐 3、日计表 三、银行帐务处理程序：明细核算、综合核算、帐务核对三个方面 第三章 商业银行存款业务的核算 第一节 存款业务概述 一、存款的意义和种类 二、存款账户的设置 （一）账户的种类 1、基本存款账户 2、一般存款账户 3、临时存款账户 4、专用存款账户 （二）账户的开立 第二节 单位存款的核算 一、活期存款业务的核算 1、提交两联送款单和现金 2、银行处理 （1）原则 （2）出纳 （3）会计 二、单位定期存款业务的核算 三、单位支取现金 1、提交现金支票 2、审查 3、记账 四、对账与销户 第三节 储蓄存款业务的核算 一、意义和原则 二、活期储蓄存款的存入和支取 三、定期储蓄存款的存入和支取 第四节 存款业务的利息计算 一、计息范围和时间 1、范围：机关、团体、部队、学校等单位的存款，其款项为国家预算拨付的，不付利息；来源于营业收入和其他存款均应付利息。 2、时间：单位每季末月20日为结息日 个人每年6月30日为结息日 二、利息计算方法 1、利息=本金*存期*利率 存期算头不算尾 年利率/12=月利率 月利率/30=日利率 2、利息=累计积数*日利率 积数=存款余额*日数 3、举例 三、找帐技巧 第四章 商业银行贷款业务的核算 第一节 贷款业务概述 一、贷款的意义和种类 （一）意义 （二）种类 1、按经济成份分 2、按行业分 3、按资金性质 4、按期限 5、按贷款的保障条件分 6、按质量和风险程度分 第二节 贷款的核算 一、逐笔核贷 （一）概念 （二）贷款处理 1、发放 2、归还本金 3、贷款展期 4、逾期贷款 二、定期调整贷款 （一）概念 （二）贷款不要银行审查 1、交表 2、确定贷款发放率 （三）发放 （四）调整 三、下贷上转贷款 （一）概念 （二）程序 （三）会计处理 四、活放活收贷款 五、银团贷款 第五章 结算业务的核算 第一节 社会支付结算业务概述 一、社会支付结算的概念和意义 1、社会支付结算 2、结算 3、转账结算 4、意义 二、社会支付结算的核算要求 （一）遵循结算原则 1、恪守信用，履约付款 2、谁的钱进谁的帐，由谁支付 3、银行不垫款 （二）疏通结算渠道,减少不必要的环节,及时准确地办理支付结算手续 （三）规范支付结算行为,维护收款人的权益 （四）严格结算纪律,实行结算监督 三、结算业务的核算特点 （一）结算业