科技型企业内部控制研析.pdfVIP

科技型企业内部控制的研究 摘 要 本文立足于内部控制基本理论，从内部控制的要素出发，运用定性分析和定 量分析相结合的方法，结合科技型企业的基本特征及产业发展概况，探讨科技型 企业建立健全内部控制的必要性，设计适合科技型企业发展的内部控制基本控制 框架。科技型企业内部控制应由组织规划控制、业务活动控制、财务控制、信息 系统安全控制、内部审计控制、人力资源控制和企业文化等要素组成，各要素之 间相互联系、相互作用、相互制约。组织规划控制是实现企业内部控制目标的基 础，企业文化为内部控制的有效运行提供前提和氛围，风险控制是提高企业内部 控制效率的关键；人力资源控制可以为企业内部控制的有效运行提供保障；财务 控制是企业为防范财务风险而采取的必要控制活动，是内部控制的依据；业务活 动属于内部控制基础层面的要素，有助于保证企业内部控制目标的实现；信息系 统作为内部控制的载体，贯穿于各个要素之中，起到融会贯通的作用；内部审计 控制是内部监督的主要手段，是企业内部控制的保证。本文分析了科技型企业内 部控制环境存在的缺陷，提出规范公司治理结构、营造积极向上的企业文化氛围、 采取尊重与激励为主的人力资源管理格局等优化内部控制环境的主要措旅；以科 技型企业的业务循环为主线，对企业的采购与付款控制、销售与收款控制等进行 重点的分析与研究；以企业集团为主体，对财务控制、网络信息系统安全控制等 问题进行初步的探讨，提出加强科研材料采购成本控制、强化应收账款信用风险 控制、加强集团财务控制，建立财务结算中心、强化网络信息系统安全控制等对 策；以中国纺织科学研究院科研开发活动的内部控制为例，提出科研开发活动内 部控制的必要性，强调科研组织结构的创新、科研成本的控制以及科研项目的风 险管理等。 关键词：科技型企业：内部控制；人力资源；科研开发活动 Ⅱ 塑堇塾壁婴圭兰些丝茎 ABSTRACT Basedonthebasic ofinternal fromthefactorsof theory control,proceeding it， themethodofthe and the combining qualitativequantitativeanalysis，andconnecting basic characteristicsofscientificand andit’S technologicalindustry development discussesthe of asoundinternalcontrolfor overview，thepaper necessity establishing scientific and and thebasicinternalcontrolframework technologicalenterprisesdesigns thatsuitableforthe ofinternalcontrolinsciemificand development technological control ofscientificand shouldbe enterprises．Internal technologicalenterprises of