贷款财务分析祥解.pptVIP

固定支出 运费 如果是直接与货物采购挂钩的运费，我们归为可变成本。 但是，很多小额贷款客户的运费不计入每次的货物运输，而是获得一个月的大概总数。这就是我们界定的固定支出项下的运费。 固定支出 其他 小额贷款标准客户要根据其经营特点，对记入损益表的其他成本进行审视。 水电费取决于客户的生意特点，特别是季节性 通讯费 人情往来，在小额贷款业务中，人情往来是一个很特别的开支，有些生意，没有人情往来支出反而不正常。人情往来是生意中的一种催化剂，但是必须适度。 关于家庭收入与开支 在小额贷款业务损益表上，我们记入客户家庭其他收入与开支。 请注意：客户的家庭开支必须与其社会经济环境对称。 案例练习一 张老板有一个服装厂，该厂在 六月份售出了1200件服装 （均价为105元/件），七月份销售了1800件, 八月份销售了2000件。一件服装的生产成本平均是88元。每出售一件服装张老板给业务员提成0.5%。他每月支付生产工人和销售人员固定工资共8,000元，工厂租金3,200元，水电费500元，600元运输费，150元通讯费，材料损耗240元。另外，他每个月在业务上的应酬约花费1,000元。他交的所得税是固定的，每月500元。 请为张老板的服装厂编制这三个月的损益表。 6月 7月 8月 销售收入 126000 189000 210000 可变成本 生产成本 105600 158400 176000 提成工资 630 945 1050 毛利润 　 19770 29655 32950 固定费用 房租 3200 3200 3200 工资 8000 8000 8000 交通运输费 600 600 600 水电费 500 500 500 通信费 150 150 150 材料损耗 240 240 240 其他税收 500 500 500 招待费 1000 1000 1000 总额 14190 14190 14190 净利润 　 5580 15465 18760 案例练习一 案例练习一 张老板服装厂的毛利润率、加价率各是多少？ - 毛利润率=（销售价格 –可变成本）/销售价格 * 100% 即：{105-(88+105*0.5%)}/105*100%= 15.7% - 加价率=（销售价格- 可变成本）/可变成本* 100% 即： {105-(88+105*0.5%)}/(88+105*0.5%)*100%= 18.6% 实际操作中信贷员还须思考“对比周围同行业如何”这个问题。 案例练习二 金先生的文具店周围都是学校，文具店的营业额有明显的季节性变化：每年开学前后（2月、3月、9月）生意最好，月销售能达到60,000元；寒暑假（1月，7月、8月）生意最淡，日营业额约500元；其他月份生意一般，月销售额40,000元。在营业额中文具大概占65%，毛利率是46%，其余是体育用品，一般加价50%；场地租用，每月2850元。 妻子生了儿子（现在两岁）之后，金先生请来了外甥帮忙看店，给他工资每月1,200元（每月15号发上月的）。金先生初步算了算，每月的进货运费和市内交通费加起来约180元，水电费每月在120元左右。他每月还交纳100元的工商管理费和 80元的税 ，并给住在乡下的父母寄500元生活费。金先生说，他们一家三口每月的开销大约是2,400元。 请为金先生编制损益表。 旺季 (2/3/9) 淡季 (1/7/8) 一般月份 (4-6/10-12) 平均月份 销售收入 60000 15000 40000 38750 可变成本(58.55%) 35130 8783 23420 22688 毛利润 　 24870 6218 16580 16062 固定费用 房租 2850 2850 2850 2850 工资 1200 1200 1200 1200 交通运输费 180 180 180 180 水电费 120 120 120 120 其他税收 180 180 180 180 总额 4530 4530 4530 4530 净利润 　 20340 1688 12050 11532 其他 家庭开支 2400 2400 2400 2400 其他开支 500 500 500 500 其他收入 月可支配收入 17440 -1212 9150 8632 案例练习二 总结 怎样避免资产负债表中的错误： - 思考严谨,以假定的客户的生意结构为出发点加以充分的考虑； - 有疑问的地方必须解释清楚，包括应收/应付帐款的时间期限、存货的时间和适销性等等，不要自己想当然，用“我觉得”或者“我认为”来回答审贷会的问题。 怎样避免损益表中的错误： - 当有实际数据时，就一定用上它，包括近几天的财务数据分析。不要把可变成