税法课件内容分析.ppt

第一讲 税法基本原理 第一章 税与税法 税的概念与根据 一、税的概念 目的：实现国家财政职能。 前提和依据：政治权力和法律。 主体：征税主体和纳税主体。 形式特征：“税收三性。” 税的概念与根据 二、税的分类 六种分类 ? 三、税的依据 国家和居民独立财产的存在 税法的概念和调整对象 一、税法的概念 物质基础； 国家制定、认可和解释；国家强制力；调整税收关系；法律规范系统 二、税法的特征 税收关系；确认税权税务；权利义务不对等；实体内容和征管程序相统一 税法的概念和调整对象 三、税法的调整对象 性质：复杂的特殊经济关系（实质内容：经济关系；外部形态：具有行政性） 范围：税收分配关系（3种）；税收征收管理关系（4种） 税法的价值和理念 税法的地位 一、税法与宪法的关系 不得与宪法相违背；税法的根本问题体现在宪法中 二、税法与经济法的关系 经济法体系中相对独立的子部门法 三、税法与民法的关系 公私交融 四、税法与行政法的关系 本质上是经济关系，不是行政关系 税法的功能与作用 一、税法的功能 规制功能：规范、约束、强制、确认和保护。 社会功能：阶级统治；社会公共。 二、税法的作用 对纳税人的保护和对征税人的约束；税收职能的促进和保证；主权和经济利益的维护；税务违反行为的制裁。 第二章税法要素和税法渊源体系 一、税法要素的含义和种类 二、税法行为规范 三、税法基本原则 四、税法渊源 五、税法体系 税法要素的含义和种类 一、税法要素的含义 个体或基本单位（个别性、差别性、不可分割性、连带性） 二、税法要素的种类 定义性规范（要素）→税法术语 规则性规范（要素） 原则性规范（要素） 税法行为规范 一、税法行为规范的概念 规则性规范（要素） 征税主体→职权（责） 纳税主体→权利（义务） 二、税法行为规范的构成（税法构成） 条件（假定）→行为模式（处理）→法律后果（制裁） 税法基本原则 一、税法基本原则的含义及分类 含义：抽象或原则性的要素（根本准则→集中反映税法本质属性→出发点） 分类：公德性与政策性；实体性与程序性；实质性与形式性 税法基本原则 三、税法政策性基本原则 税收效率原则；税法宏观调控原则；税法社会政策原则 四、税法基本原则的功能 5大功能 税法渊源 一、税法渊源概述 宪法；税收法律；税收行政法规；税收地方性法规、自治条例和单行条例、规章。 二、对我国现行税法渊源的分析 宪法规定的涉税内容不全；税法的基本制度应由法律规定；税法行政解释问题。 税法体系 一、税收实体法 流转税法、所得税法、财产税法、行为税与特定目的税法、资源税法、其他实体税法。 二、税收征管程序法 《税收征收管理法》 《税收征收管理法实施细则》 第三章 国家税权与纳税人权利 税收法律关系 一、税收法律关系的概念和特征 （一）税收法律关系是由税法确认和保护的社会关系 （二）税收法律关系是基于税法事实而产生的法律关系 （三）税收法律关系的主体一方始终是代表国家行使税权的税收机关 （四）税收法律关系中征纳主体双方之间财产转移具有无偿性 税收法律关系 二、税收法律关系的构成要素 （一）主体：征税；纳税。 （二）内容：权利与义务。 （三）客体：物，行为。 ? 三、税收法律关系的产生、变更和终止 产生；变更；终止 税权的概念和基本职能 一、税权的概念和特征 专属性；法定性；优益性；公示性；不可处分性。 ? 二、税权的基本职能 开征权；停征权；减免权；免税权；退税权；加征权。 ? 三、税收管理体制 税收管辖权 一、税收管辖权的概念与类型 属人性质的税收管辖权；属地性质的税收管辖权。 ? 二、税权管辖权的冲突及其解决 立法：国际条约及国际税收惯例 原则：主权独立；税收公平；税收中性 ? 三、重复征税的内涵及避免 ? 四、避税的内涵及法律规制 纳税人权利 一、纳税人权利的界定 二、税务知情权 三、保密权 四、依法申请税收优惠权 五、陈述与申辩权 六、税收救济权 七、税收监督权 八、申请延期申报权 九、申请延期缴纳税款权 十、申请退还多缴税款权 十一、其他权利 第二讲 增值税(value-added tax) 1954，法国开创了增值税实施之先河 2009，我国由生产型增值税改为消费型增值税 第一节增值税法概述 增值税是对单位和个人生产经营过程中取得的增值额为课税对象征收的一种税。 从理论上讲 增值额是企业在生产经营过程中新创造的那部分价值，即货物或劳务价值中V+M部分，在我国相当于净产值或国民收入部分。 从一个生产经营单位来看 增值额是指该单位销售货物或提供劳务的收入额扣除为生产经营这种货物（包括劳务