财务管理系统制度-！.doc

财务管理系统制度 （本部分公共二十三章二百一十三条） 总则 第一条 财务管理制度制定原则 以《会计法》、《企业会计制度》、《企业会计基础工作规范》等国家统一的会计制度为依据，参照国际财务准则，并适合本公司的生产经营特点。 第二条 公司各单位、各部门和每名员工办理有关财务事宜，必须遵照本制度执行。 第三条 本制度未有规定或规定无法满足实际需要的，执行《企业会计制度》及其讲解、《企业会计基础工作规范》及其实物指南等国家统一的会计制度的规定。国家统一的会计制度未有规定或规定无法满足实际需要的，由财务请教相关部门，提出解决办法，报集团常委会研究后再行处理。 第四条 本制度作为公司财务根本制度，根据本制度，参照企业会计基础工作规范实物指南，结合公司实际，公司将制定或完善经济业务事项处理程序制度、会计制度工作组织制度（对会计工作的控制制度）、授权批准制度、财务处理程序制度（内部会计制度）、预算管理制度、定额管理制度、原始记录管理制度、计量验收管理制度、成本核算制度、企业清查制度、会计报告制度等具体的财务制度作为公司财务管理制度的实施细则，自颁布之日起实施。 第一章 财务组织管理系统制度 第一条 公司财务部由财务部主任、主管会计（总账会计）、专业会计（资本基金核算、收支往来核算、工资核算、成本费用核算、财务成果核算、财产物资核算、总账核算、财务会计报表编制稽核、会计电算化、会计档案管理）和出纳组成。 第二条 会计人员上岗必须符合会计法的基本要求，并承担相应得法律责任。 第三条 财务部的上级主管领导为总经理、财务副总经理（财务总监）。其权限划分是： 总经理负责全公司财务宏观调控决策工作，并对财务的全面工作负责； 财务副总经理（财务总监）负责全公司财务的全面具体管理工作。 第四条 集团公司财务对所属各子公司形式财务领导权和管理权，为所属公司财务业务对口的管理部门，同时对财务人员及外派的各级财务人员有直接调配权、考核管理权及建议任免权。 第五条 各公司财务对各单位、各部门核算、保管行使财务领导和管理权，并具有考核建议任免权。 第六条 各子公司都是独立核算的财务单位，每月报表上报集团公司财务部，由集团公司财务部统一合并上报。 第七条 销售总公司财务业务直接由集团公司财务负责，销售哪个子公司的产品即签订哪个子公司的销售合同，同时销售货款直接汇到其公司账户，并且由其开具发票。每月月底由集团公司财务与销售公司核算员、各子公司财务核对帐目，然后集团公司将属于各子公司的票据与账目转交给相关子公司财务，由其统一合并凭证及账目 第八条 公司财务系统实行统一领导、分级管理、分级核算，财务人员要分工明确、各负其责，相互配合。 第二章 财务工作管理系统制度 第一条 会计年度自每年一月一日起至当年十二月三十一日止。 第二条 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，符合会计制度和有关规定。 第三条 财务工作人员办理工作事项必须填制或取得原始凭证，并根据已审批和审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字；审批和审核人员及业务经办人员要在记账凭证所附原始凭证上签字。 第四条 财务人员每月按照财务管理操作程序的规定时间，会同工厂、销售、生产、供应、贮运等单位、部门进行固定资产及存货盘点核对，并填写《盘点表》，保证账账、账物、账款相符。 第五条 财务人员根据账簿记录，编制会计报告报总经理，并送有关部门。会计报告每月由会计汇总编制，每月上报一次。报告及所附会计报表必须有编制人、财务部主任、财务副总和总经理签字。 第六条 财务人员对本公司实行会计监督。财务人员对不真实，不合法的原始凭证，不予受理，并向总经理报告；对记载不准确，不完整的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。 第七条 财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理书面报告，并请求查明原因，做出处理。财务工作人员对上述事项无权自行做出处理。 第八条 财务工作要建立内部稽核制度，并做好内部稽核。出纳员不得兼管稽核、档案、保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。 第九条 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办理清交接手续，要有主管领导监督交接。 第十条 公司及各单位、各部门的文件、通知、通报、合同等文件资料在一周内必须交到财务部一份，以便财务做资金使用计划及拨款与扣款，财务要有专人保管各种文件、通知、通报、合同、《请示报告》等文件资料。 第十一条 销售货款汇至相关子公司财务账户，各子公司财务部每月编制《已收账款明细表》并与销售公司核算员及集团财务部核对。 第十二条 每月集团公司财务部、各子公司财务部、销售公司、供贮部统一核对账目。 第十三条 财务人员必须熟知公司每一份文件、制度、不符合制度的坚决不借款，