往来业务的核算习题课件.pptVIP

金融企业会计Accounting of Financial Enterprises Copyright@：谭庆 一、单项选择题 同一银行系统各行处之间，因发生国内外支付结算业务，或内部资金调拨而引起的资金账务往来称为（ ）。 A.同业往来 B.代理行往来 C.联行往来 D.资金往来 参考答案：C 商业银行因信贷资金先支后收或存款季节性下降、贷款季节性上升等原因引起资金不足，可向人民银行申请( )。 A.年度性贷款 B.季节性贷款 C.日拆性贷款 D.流动性贷款 参考答案：B 人民银行向商业银行发放的再贷款和再贴现，是( )。 A.人民银行的资产，商业银行的负债 B.人民银行的负债 C.商业银行的资产 D.人民银行的所有者权益 参考答案：A “同业存放”科目按其资金性质和余额方向应属于( )科目。 A.资产类科目 B.负债类 C.资产负债共同类 D.所有者权益类科目 参考答案：B 根据金融企业吸收存款的增减变化，按照法定比例计算保留在人民银行的准备金是（ ? ?）。 A.备付金 B.支付准备金???????? C.法定准备金 D.风险准备金 参考答案：C 金融企业吸收的财政存款，应（ ?）缴存人民银行。 A.全额就地 B.按10%由分行汇总 C.按10%集中总行 D.由总行全额留存 参考答案：A 参加票据交换的行处轧算的票据交换应收差额是（? ?）。 A.提出提入的应收款票据大于提出提入应付款票据 B.提出应收款票据大于提出应付款票据 C.提出应付款票据大于提出应收款票据 D.提入应收款票据大于提入应付款票据 参考答案：A 再贷款和再贴现的利息，商业银行在核算时使用的科目是( )。 A.利息支出 B.金融企业往来支出 C.金融企业往来收入 D.利息收入 参考答案：A 银行将已贴现的未到期的汇票向其他商业银行进行票据再转让的信用活动，是（ ）。 A.再贴现 B.转贴现 C.贴现 D.再贷款 参考答案：B 二、多选题 商业银行向人民银行缴存一般性存款的范围包括( )。 A.企业存款 B.储蓄存款 C.机关团体存款 D.财政性存款 参考答案：ABC 票据交换中，应付票据金额小于应收票据金额时为( )。 A.应收差额 B.应付差额 C.存欠差额 D.应借差额 参考答案：AD 下列能够引起商业银行负债增加的是（ ??）。 A.向持票人进行贴现 B.向中央银行进行的再贴现 C.商业汇票的背书转让 D.向其他商业银行的转贴现 参考答案：ABD 二、多选题 商业银行交换的下列票据，属于应收款的是（ ）。 A.交换提出的借方票据 B.交换提出的贷方票据 C.交换提入的借方票据 D.交换提入的贷方票据 参考答案：AD 三、判断题 具体对某一行处来说，由于每天的联行业务是川流不息的，因此它就既是发报行，又是收报行，既要处理往账业务，又要处理来账业务。 参考答案：√ “向中央银行借款”属于资产类科目，由人民银行向商业银行办理再贷款业务时使用。 参考答案：× 商业银行向人民银行归还再贷款利息时，使用“利息支出”科目，人民银行使用“利息收入”科目。 参考答案：√ 各商业银行由于汇划款项未达等原因发生临时性资金短缺而向人民银行的借款，通过季节性贷款户核算。? 参考答案：×? 四、综合题 农业银行某支行因季节性信贷资金不足，于2012年4月6日向中央银行申请贷款3000000元，期限三个月，利率为3.15‰，中央银行审查后办理。贷款到期农业银行归还本息。写出发放、收回本息的各个行的会计分录。 （1）4月6日发放贷款 中央银行： 借：农业银行贷款 3000 000 　　贷：农业银行准备金存款 3000 000 农业银行 借：存放中央银行款项 3000 000 　 贷：向中央银行借款 3000 000 （2）7月6日贷款到期 计算贷款利息=3000 000×3.15‰×3=28350 中央银行： 借：农业银行准备金存款 3028350 　 贷：农业银行贷款 3000000 　　 利息收入 28350 农业银行： 借：向中央银行借款 3000000 　 利息支出 28350 贷：存放中央银行款项 3028350 【例题】合肥市中国农业银行甲支行2010年1月8日持未到期商业承兑汇票一张，金额100万元，向中国人民银行合肥市分行申请再贴现（回购式）