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商业银行的资本管理 第2章 学习目标 银行资本功能与构成 资本充足性及其测定 银行的资本管理 2.1 银行资本的功能与构成 商业银行资本金——银行投资者为了正常的经营活动及获取利润而投入的货币资金和保留在银行的利润。 一、银行资本的功能 （一）保障功能 （二）经营功能 （三）管理功能 二、商业银行资本的构成 商业银行资本的类型 《巴塞尔协议》对资本的分类 我国商业银行的资本构成 （一） 商业银行资本的类型 1.实收资本（股本） 2.资本公积 3.盈余公积 盈余 4.未分配利润 5.重估储备 6.权益准备金（损失准备） 7.次级债务（债务型资本） 8.混合资本工具 （二）《巴塞尔协议》对资本的规定 1、1988年《巴塞尔协议》的目的 《关于统一国际银行资本衡量和资本标准的国际协议》简称《巴塞尔协议》。 制定统一的资本充足率标准，以消除国际银行间的不平等竞争；为国际银行业的监管提供一个有力的工具，保障国际金融业健康有序稳定的发展。 2.《巴塞尔协议》对资本组成的规定 扣除项目 商 誉 对不合并报表的银行与附属公司的投资 对其他银行或金融机构的投资 我国各银行资本构成 招商银行资本构成 招行经营报告30页 工商银行资本构成 工行经营报告43页 2.1 银行资本充足性及其测定 银行资本充足性 银行资本充足性的测定 《巴塞尔协议》 一、银行资本充足性 银行资本数量必须超过监管当局所规定的能够保证正常营业并足以维持充分信誉的最低限度。 资本数量充足 资本充足 资本结构合理 银行在资本管理中的两难选择 二、银行资本充足性的测定 资本与存款的比率 资本与总资产的比率 资本与风险资产的比率 纽约公式 综合分析法 《巴塞尔协议》 三、《巴塞尔协议》 1988年《巴塞尔协议Ⅰ》 2004年《巴塞尔协议Ⅱ》 2010年《巴塞尔协议Ⅲ》 1988年《巴塞尔协议Ⅰ》 核心资本充足率 =核心资本/风险加权总资产 ≧4% 风险资产的计算 表内资产的风险资产量=∑（表内资产×相应的风险权数） 表外资产的风险资产量=∑（表外资产× 信用转换系数× 表内相应资产的风险权数） 　案例：一家银行的资本规模为100万元人民币，总资 产为1500万元人民币，该行的资产负债表内和表外项目 　　 1）首先计算表外项目的信用对等额，将表外项目转变为对等数量的表内项目，以衡量银行的风险。 表外项目 账面价值 转换系数 对等信贷额 银行提供的 备用信用证 150 × 1.00 = 150 对企业的 长期信贷承诺 300 × 0.5 = 150 2）然后将表内资产和表外项目对等信贷额乘以相应的风险权数，结果如下： 风险权重为0%类 现金 75 短期政府债券 300 风险权重为20%类 国内银行存款 75 备用信用证的信用对等额 150 风险权重为50%类 家庭住宅抵押贷款 75 风险权重为100%类 对企业的贷款 975 对企业的长期信贷承诺对等额 150 银行风险加权总资产 =（75+300）×0+（75+150） ×0.2+75×0.5+(975+150) ×1 =1207.5 3）该银行的资本充足率=总资本/风险加权总资产 =100/1207.5 =8.28% 该银行的资本充足比率已达到《巴塞尔协议》规定的8%的要求。 2004年《巴塞尔协议Ⅱ》 88年以后，国际银行业面临风险日益复杂，原有的协议内容已经不再满足风险管理的需要。 巴塞尔委员会从1993年开始，对旧协议进行修订。 2004年6月26日，一致同意公布《资本计