财务管理者从优秀到卓越的能力框架详解.ppt

管理人，绝不满足于勤奋！ ——勤思重于实干！ 效率、贡献， 是我们永远的第一！ 英国管理学家克·霍德金森说，管理是“行动的哲学” 在做中学，在做中才能取得提升 勤思重于实干 向朋友们推荐 一本好书 《有效的管理者》 （美）彼得.F.德鲁克 财务人员的地位作用、职责权利 　财务人员对于一个企业的生存与发展有着举足轻重的作用。随着社会经济的发展和企业需求的变化，对财务人员角色的定位在许多方面也经历了一系列的变化，财务人员应是公司战略的决策者、财务的执行者、流程系统的管理者、业绩评价的管理者、公司控制的管理者，实际上是公司的价值工程师。?  财务总监应兼具财务分析师、管理会计师和注册会计师这三种基本角色。 优秀财务人员的八大素质 敢于对企业的经营表现承担责任； 追求新理念 推动企业的变革，从容接受文化转变； 优秀的沟通桥梁 支撑CEO的战略决策 管理风险，对重要的决策提出风险评估意见 专业化的管理 敏锐与灵活  财务人员在公司实现战略目标中所处的功能角色和应有的技能 麦肯锡公司针对全球跨行业财务人员的一项调查显示，多数财务人员认可自己的首要任务是“理解业务驱动因素，为公司战略提供输入信息以及建设财务团队”。但是调查同时发现，财务人员们把绝大部分时间花在了预算、管理报告和财务报告这类常规事务上。一位财务人员地说：“我们不能把时钟拨回去。每天的情形都在变动，我们的反应和行动必须针对这些情形来做出。”  1.掌握最新税收政策 2.善于与税务人员沟通 3.合理降低企业综合税负 4.利用税收优惠 5.降低企业纳税风险 财务人员八大理财观念 竞争观念 经济效益观念 时间价值观念 风险价值观念 机会成本观念 现金流量观念 预算管理观念 财务公关观念 分析取得或放弃控制权的利弊。放弃控制权可能导致利润分流、原有股东利益受到伤害、影响长远发展等等。 控制权 考虑资金成本、财务风险等因素确定资本结构。 资本结构 渠道：国家、法人单位、个人、外商 方式：股票、直接吸收股本、债券、银行贷款、融资租赁、商业信用 融资渠道和方式 根际融资用途和风险性确定融资期限（长短期融资比例） 融资时间 资金需要量预测：项目预测、经营资金预测 融资规模 决策分析 决策因素 风险 关注 意外事故等 其他风险 战争、政治事件、国际关系、社会治安 社会风险 自然灾害 自然风险 关键股东、管理人员、技术人员 个人风险 资金规模、结构、不良债权、金融和税收政策、汇率变化 财务风险 管理体制、模式、制度、团队、劳资纠纷 管理风险 工艺技术、材料技术、设备技术 技术风险 人财物资源及自然资源 资源风险 政策调整 政策风险 需求、竞争、产品、需求导向、销售策略 市场风险 内容 风险 控制 风险 风险识别 风险分析 风险控制 风险报告 风险组织 治理结构 预算和内控 内部审计 战略 与政策 风险管 理过程 人员 管理 报告 方法 系统 与数据 过程无法 实现战略 人员无法 执行过程 不能有效 反馈信息 不能有效 分析信息 无法获得 报告信息 序号 指标名称 财务预警区域 定量指标 1 主营业务收入利润率 主营业务收入利润率≤5％ 2 营业利润比重 营业利润比重≤50％ ? 3 ? 主营业务收入增长率与应收帐款增长率比较分析 主营业务收入增长率≤–30％或主营业务收入增长率≤0 应收帐款增长率–主营业务收入增长率≥20％ 4 应收帐款周转率 应收帐款周转率≤行业水平的50％ ? 5 ? 净资产收益率 净资产收益率≤0或6％≤近三年净资产收益率平均值≤6.5％ 6 现金流量结构分析 经营现金流量比率≤50％ 7 资产负债率 资产负债率≥85％ 8 流动比率 流动比率≤1.25 9 速动比率 速动比率≤0.25 10 存货周转次数 存货周转次数≤行业水平的50％ 风险 防范 能力 11 盈利现金比率 盈利现金比率≤1 12 强制性现金支付比率 强制性现金支付比率≤1 ? 13 ? 资产关联方占有率 ? 资产关联方占有率≥5％（流动资产为除数） 资产关联方占有率≥40％（应收款项为除数） ? 14 关联业务收入（成本）比率 关联业务收入（成本）比率≥70％ 15 投入产出比率 投入产出比率≤同期银行存款利率水平 16 项目投资进度完成率 项目投资进度完成率≤50％