审计责任的分析演示版.docVIP

第九专题：审计责任与审计法律责任 主要内容：审计责任与管理层和治理层的责任、注册会计师法律责任的涵义；注册会计师法律责任的发展过程；文献综述； 存在问题及成因分析；审计失败 一、CPA审计责任 【案例1】 李明是一家公司的承包经营负责人，在承包经营2年期结束之后，他请了当地一家会计师事务会对其经营期内的财务报表进行了审计。该会计师事务所经过审计，出具了无保留意见的审计报告，即认为该公司在承包经营期内的财务报表已公允地反映其财务状况。不久，检察机关接到举报，有人反映李明在承包经营期内，勾结财务经理与出纳，暗自收受回扣，侵吞国家财产。为此，检察机关传询了李明。李明到了检察机关后，手持会计师事务所的审计报告，振振有词地说：“会计师事务所已出具了审计报告，证明我没有经济问题。如果不信，你们可以去问注册会计师。” 请问： A.李明的话是否有道理，如果有错，错在哪里？ B.如果你是那家会计师事务所的负责人，你将如何回答这一问题？ （一）审计责任 1、审计责任的定义 《现代汉语辞典》‘责任’有二层含义:一是‘份内应做的事’，如应尽责任；二是‘没有做好份内应作的事，因而应当承担的过失’，如追究责任。 对某个行业或职业来讲，责任的涵义应该包括:一是其应履行的专业职责；二是因未履行好专业职责或因失职触犯法律而应承担的不利的法律后果。 英国著名学者汤姆李在《企业审计》一书中将审计责任按不同的责任对象划分