单元定期储蓄存款业务的核算(上).pptVIP

单元9 定期储蓄 存款业务核算（上） 填制会计凭证 单元9  定期储蓄存款业务的核算（上） 银行会计课件 * 复习：存入活期储蓄存款 1．开户 储户填写“活期储蓄存款凭条”（或由经办员打印交储户签字），连同现金、身份证一并交经办员。经办员审查凭条、清点现金、登记“活期储蓄开销户登记簿”、开立“活期储蓄存款分户账”和“活期储蓄存折”、登记账折。 借：库存现金 贷：吸收存款——活期储蓄存款—— ××人户 复核各项内容并复点现金无误后，存折交储户。 2．续存 除不再另开立账户及存折外，其余处理方法基本与前述开户手续相同。 借：库存现金 贷：吸收存款——活期储蓄存款—— ××人户 * 复习：支取活期储蓄存款 1．储户提交取款凭条（或由经办员打印取款凭条交储户签字）及存折。 2．经办人员核对账、折及密码、登记账折。其会计分录为： 借：吸收存款——活期储蓄存款—— ××人户 贷：库存现金 3．复核账、折内容无误，配款，复点，现金及存折交储户。 * 复习：活期储蓄存款的利息计算 1.采用定期结息、日积数计息法。 2.计息金额以元为起点，元以下不计息。利息余额算至分，分以下四舍五人。 3.整年按360天计算(不分平年和闰年)，整月按30天计算(不分大月和小月)。零头天数按实际天数计算，采取算头不算尾的原则，即从存入日起息，算到支取日的前—天为止。 例如，2008年3月9日存入，2008年8月9日支取，存期为5个月。若支取日为2005年4月5日，存期则为27天(3月份23天，4月份4天)。 * 复习：活期储蓄存款的利息分录 结算利息时： 借：利息支出——活期储蓄利息支出户 贷：应付利息——储蓄存款利息户 将利息转入客户账户： 借：应付利息——储蓄存款利息户 贷：吸收存款——活期储蓄存款—— ××人户 代扣利息所得税： 借：应付利息——储蓄存款利息户 贷：其他应付款——代收利息所得税户 * 复习：储户将存款全部取清并销户 以取款凭条代本金的付出传票（存折上加盖“结清”戳记作附件），另编利息支出科目的现金付出传票和应交利息税的现金收入传票。 借：吸收存款——活期储蓄存款—— ××人户 借：应付利息——储蓄存款利息户 贷：库存现金 代扣利息所得税的会计分录为： 借：应付利息——储蓄存款利息户 贷：其他应付款——代收利息所得税户 * 任务1：整存整取的存取业务核算 资料： 2006年6月8日储户王山现金存入一年定期存款100 000元；2007年6月19日前来支取上述存款，将本息存入活期储蓄存款户。一年期定期利率1.98%，活期储蓄利率0.72%，利息税20%。 要求：1.编出开户时分录； 2.计算利息； 3.编制结息及销户时分录。 * 小结：整存整取储蓄业务 开户 时 借：库存现金 或吸收存款 活期期储蓄存款 贷：吸收存款 定期储蓄存款 整存整取户 计算利息 分段计算，期内按原定率，逾期部分按当天挂牌活期利率；一支取时付息。 销户时 借：吸收存款 定期储蓄存款 整存整取户 利息支出——定期储蓄利息支出户 贷：其他应付款——代收利息所得税户 吸收存款 活期储蓄存款 整存整取户 或库存现金 * 练一练 配套习题集P17六.3 1）2007年9月20日 应计利息 5000×31×0.6‰÷30=3.1元 利息税 3.1×20%= 0.62 实付利息 3.1－ 0.62 =2.48 借：吸收存款 定期储蓄存款 陈强 5000 利息支出 ——定期储蓄利息支出户 3.1 贷：库存现金 5002.48 其他应付款 代收利息所得税户 0.62 2）2010年8月20日 应计利息 15000×36×2.7‰=1458元 利息税 1458×20%=291.6 实付利息= 1 458－ 291.6 =1166.4