中美商业银行内审计的几点比较分析.pdfVIP

中美商业银行内部审计的几点比较分析 袁福利 2007年4月 内容提要 长期以来，金融内部审计一直足银行资本市场和交易业务检霞的中心环节， 它是银行内控体系的重要组成部分。本文对比分析中美商业银行的内部审计独立 性、审计重点、审计成果运用及审计人员配置，研究发现：美国商业银行内部审 计机构直接对董事会(审计委员会)负责并报告工作，审计机构的人事权和预算 皆出审计委员会掌控，形成一套独立、权威的审计体系，其独立性和权威性较强； 其次，美罔商qk银行内部审计以风险控制为工作重点，建立了一套以银行风险为 导向的内部审计运作体系，以风险为导阳的审计运作体系包括以流程为核心的全 过程舱督体系和以风险等级为中心的全方位评价体系；同时，美罔内部审计队伍 由具有理论知识和实践经验的高索质人才组成，为审计机构有效履行审计职能奠 定了基础。与此相对应，国内向、lk银行在内部审计独立性、审计重点、审计成果 运用及审计人员配置方面存在一些不足，主要表现在审计机构受纵向和横向双层 领导，人市干¨预算不独立：审计内窬匝事后审计，轻市前控制，重部门审计，轻 风险控制；审计成果不被重视，审计人员素质参差不齐。根扼比较分析研究，作 者提出了借鉴美国商业银行内部J4f汁的先进经验，推进幽内商业银行内部审计改 革的思路和措施。 The ofinternalauditbetweenChinaandUSAbanks． study YuanFuli 2007 April Abstract has the Forthe run．intemalauditofbanksbeen criticalofbank long part capital check．ItiSalso in marketandtransactions internalcontrolofbanks．This important takes andBOCfor to and articleCITIGroup，ICBCexampleanalyzecomparesystem， contentsandstructureofintemalauditbetweenChinaandUSA banks．Throughdeep articlefoundthatintemalaudit ofUSA tothe study,this organizationreportdirectly auditcommitteecontrols and ofaudit board．The hiring budget organization． audit is Accordingly,anauthoritativelyindependentsystem ofUSAcommercialbanksiS wideandasaresultriskinitiativeinterual scope very audit iSset kindof includestwo