全面预算的编制与管理(ppt35页)分析.pptVIP

“现金支出”包括预算期的各项现金支出。“直接材料”、“直接人工”、“制造费用”、“销售及管理费用”的数据分别来自前述有关预算。此外，还包括所得税、购置设备、股利分配等现金支出，有关数据分别来自另行编制的专门预算。 “现金多余或不足”列示现金收入合计与现金支出合计的差额。差额为正，说明收大于支，现金有多余，可用于偿还过去向银行取得的借款，或者用于短期投资。差额为负，说明支大于收，要向银行取得新的借款。 现金预算的编制，以各项营业预算和资本预算为基础，它反映各预算期的收入款项和支出款项，并作对比说明。其目的在于资金不足时筹措资金，资金多余时及时处理现金余额，并且提供现金收支的控制限额，发挥现金管理的作用。 实例8：仍依前例，假定海宁公司是按年度分季编制现金预算。该公司规定计划期间现金的最低库存余额为10000元，现根据以上各种预算表中的关资料编制“现金预算”如下表所示： 预计的利润表与实际的收益表内容、格式相同，只不过数字是面向预算期的。它是在汇总销售、成本、销售及管理费、营业外收支、资本支出等预算的基础加以编制的。（预计利润表是用货币金额来反映企业在计划期间全部经营活动及其最终财务成果而编制的预算，是控制企业经营活动和财务收支的主要依据。） 实例9：依前例，海宁公司根据以上预算图表的有关资料编制1999年度的预计利润表如下： 它是用来反映企业在计划期末那一天预计的财务状况而编制的预