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  如何构建企业内部控制体系 国际内部控制协会中国合作伙伴首席代表 国际内部审计师协会沟通咨询委员会委员 张 玉 我国企业谁对内部控制系统负责？ 内部控制自我表现评价报告的披露要求: (1)声明企业董事会对建立健全和有效实施内部控制负责，并履行指导和监督职责，能够保证财务报告的真实可靠和资产的安全完整； … … 依法应当披露的内部控制自我评估报告，经董事会审议后公布。 《企业内部控制基本规范解读及应用指南》P157 （四）舞弊案件是如何发现的？ 安永在2003年全球欺诈调查报告中指出，最严重的舞弊欺诈案件中有85%源自内部人作案，50%以上的欺诈是由管理层造成的。 美国注册舞弊检查师协会公布舞弊案件检查结果发现的途径： 1、雇员举报 26.3%； 2、偶然发现 18.8%； 3、内审人员发现 18.6%； 4、内控系统检查 15.4%； 5、外部审计 11.5%； 6、其他 9.4%。 案例一：“中行开平案