第六章金融机构往来精要.pptVIP

Contents （三）全国联行往来业务处理 2、往账报告表的编制和寄发 管辖行的监督和对帐 新型资金汇划清算基本处理程序 资金汇划清算系统的应用与现行汇划办法的区别： 清算网络结构层次有了明显的变化，减少了联行级次，减少了数据传递环节。 资金清算方法有了变化。新系统采用分行实时、总行批量的逐笔全额清算办法，取代了现行的定期轧差、净额清算方法。 技术手段上的变化，改变了现行汇划信息和清算头寸、对帐数据相分离的不合理格局。 由过去重复录入、相互分离改为一次录入，多次利用。 有效的降低和防范清算风险，提高资金运行速度和银行服务水平，提高银行集约化经营水平，避免银行间资金的相互占用和拖欠。 二、同城票据交换 （一）经中央银行划转的处理 转汇基本处理程序 中央银行组织金融机构资金清算历史沿革 天地对接—电子联行业务全程自动化处理 “天地对接”工程是指人民银行清算中心、人民银行小站与当地人民银行、当地商业银行进行电子信息传输的工程。是人民银行和有关商业银行共同实施的一项电子化工程。 “天”—是指人民银行清算总中心与人民银行小站。 “地”—是指当地商业银行（资金汇出行、汇入行）。 “对接”—是指人民银行与当地商业银行实现资金汇划信息的全过程电子信息传输。 完整意义的“天地对接”是清算与支付业务在同城系统中的有机结合，包括全国电子联行、同城清算及区域性清算、人民银行会计核算系统、商业银行帐务处理系统的结合。 中国现代化支付系统（CNAPS） （二）商业银行相互转汇的处理 基本术语 1．汇出地为双设机构地区的处理——“先横后直” 例1：湖北工行营业部的某开户单位汇款20000元，用于支付上海建行某开户单位的货款。则款项汇划流程及各银行的帐务处理如下： 2、汇出地是单设机构地区，汇入地是双设机构地区—— “先直后横” 例2：刘先生因业务需要以现金委托武汉某工行向在上海浦发银行开户的李先生汇款10000元，款项汇划流程及银行的帐务处理如下： 3、汇出地、汇入地均为单设机构地区——“先直后横再直” 例3：招商银行宜昌分行的开户单位A公司委托银行向深圳发展银行佛山分行的开户单位B公司支付货款50000元，款项汇划流程及各银行的帐务处理如下： Contents 一、中国现代支付系统 二、金融机构其他业务往来 商业银行在正常经营中因资金头寸不足，可向中央银行融通资金。并按规定支付利息。 作业 作出下列业务的会计分录： 12月8日上午9时，第一场交换中： 湖北建行营业部 借：活期存款—户 1600000 贷：活期存款—户 1400000 贷：存放中央银行款项 200000 武汉工行 借：活期存款—户 1400000 借：存放中央银行款项 200000 贷：活期存款—户 1600000 工行提出支票22张，金额900000元；提出进账单10张，金额550000元；提入支票20张，金额合计850000元；提入进账单18张，金额合计700000元。 建行提出支票20张，金额合计850000元；提出进账单18张，金额合计700000元；提入支票22张，金额900000元；提入进账单10张，金额550000元。 应收资金： 850000+ 550000 =1400000 应付资金： 700000+ 900000 =1600000 应收资金： 900000+ 700000 =1600000 应付资金： 850000+ 550000 =1400000 经中央银行划转款项 三、异地跨系统汇划款项转汇 异地跨系统汇划款项是指款项汇划所涉及的汇出行和汇入行不在同一地区，而且不是同一系统的银行。 其转汇的方式有两种 商业银行间相互转汇 商业银行委托中央银行划转款项是指汇出行将款项交给当地人民银行，由人民银行通过人行的联行系统将款项汇往汇入地的人民银行，再由汇入地的人民银行将款项划转汇入行入收款人帐。 信息传输 同城票据交换 同城票据交换 甲地农行 （汇出行） 乙地工行 （汇入行） 甲地人行 （发报行） 乙地人行 （收报行） “天地对接”工程 2003 1995 1989 1984 人民银行成立以来的手工联行转汇处理模式 中国现代化支付系统（CNAPS） 人民银行决定以卫星通信为手段建立全国资金转汇和清算网络系统，以解决全国异地间跨行资金转汇和清算的问题——电子联行往来（EIS）。 甲地 汇出行 支付指令 发报行 （分中心） 支 付 指 令 清算总中心 支 付 指 令 收报行 （分中心） 支付凭证、清单 乙地 汇