《银行会计实务》实验指导.docVIP

《银行会计》实验指导 哈尔滨金融学院 会计系 《银行会计》实验指导 一、课程名称、适用专业、实验学时数 课程名称：银行会计 适用专业：国际金融、金融管理与实务、会计学、会计电算化 实验学时数：12、10、25 二、实验目的、任务 理论联系实际，培养学生动手能力，要求学生根据实验材料，正确处理票据，填制凭证，登记账簿，掌握银行的会计处理过程。 三、实验内容 第一部分 日间业务 实验一 建账 实验内容： 根据给定各科目余额建立现金、工业活期存款、商业活期存款、汇出汇款、联行往账、联行来账、存中央银行存款的总账，为本行开户单位建立活期存款分户账，登记各单位存款余额，根据已建分户账登记余额表。 实验二 支票 实验内容： 对开户单位交来的现金支票、现金缴款单、同行开户单位开出的转账支票、他行开户单位开出的转账支票、本行开户单位开出的转账支票及进账单进行处理，传递属于他行的票据，编制传票，根据进账单为本行开户单位登记活期存款分户账。 实验三 银行本票 实验内容： 接受客户交来的银行本票委托书，为客户签发定额、不定额银行本票；处理开户单位交来的本行开出的银行本票、他行开出的银行本票及相应进账单；根据交换提入的本票结清票款。 实验四 委托收款 实验内容： 根据客户提交的委托收款凭证为客户办理收款手续；处理他行寄来的委托收款凭证，填制报单，对外划款。 实验五 汇兑 实验内容： 以信汇凭证为依据为客户办理对外付款业务；根据他行寄来的报单和信汇凭证为本行开户单位收款。 实验六 银行汇票 实验内容： 为汇票申请人签发银行汇票，汇票到期后与对方行结清汇票款；根据持票人交来的汇票和进账单为持票人记账，并与出票行结清资金。 实验七 商业承兑汇票 实验内容： 收到客户提交的商业承兑汇票，据其办理收款手续；为开户单位办理汇票的对外付款。 实验八 银行承兑汇票 实验内容： 对开户单位交来的银行承兑汇票作出承兑，汇票到期向申请人收取票款，对外划款；为本行开户的持票人向承兑人收取票款。 实验九 贷款业务 实验内容： 收到客户提交来的借款凭证,审核后办理贷款的发放手续;贷款到期计算利息,填制特种转账借贷方传票,办理贷款到期收回的手续. 第二部分 日终业务 日间业务处理完毕，根据活期存款分户账登记活期存款余额表；按会计科目清分传票，按现付、现收、转借、转贷顺序整理传票，填制各科目日结单，加总日结单的借方发生额和贷方发生额，两数相等后，登记各总账并结出余额，根据总账登记日计表，并计算出当日所有科目的借方发生额合计、贷方发生额合计、借方余额合计、贷方余额合计，依据平衡公式检查综合核算是否正确。检查活期存款余额表的余额合计是否等于活期存款总账当日余额。 四、实验要求 将授课班级学生平均分成两部分，分别代表南四支行和中山支行，各行内部两个同学组成一个会计核算小组。要求学生正确处理所收到的票据，正确编制传票，准确登记分户账，日终作好余额表、科目日结单、总账、日计表的登记和核对工作。要求掌握银行本票、银行汇票的出票方法。掌握各业务的账务处理流程和账务核对方法，掌握账务组织各部分间的联系。实验结束后，要求学生写出实验报告，对实验内容作出总结，巩固对每一项银行业务处理过程的掌握。 五、实验学时分配 实验项目 内 容 课时分配 实验一 建账 2 实验二 支票 4 实验三 银行本票 3 实验四 委托收款 2 实验五 汇兑 2 实验六 银行汇票 4 实验七 商业承兑汇票 3 实验八 银行承兑汇票 3 实验九 贷款业务 2 合 计 25 六、实验教材 会计实验指导书 七、实验考核 考核方式：考试 实验考核成绩占总成绩的比例：30% 一、实验资料： 1．会计主体：中国惠通银行北京顺至支行（行号：220651） 2．本月初各总账余额： 科目名称 借方余额 贷方余额 库存现金 200 000 贷款 5 600 000 活期存款 5 200 000 汇出汇款 400 000 应解汇款 本票 联行来账 100 000 联行往账 100 000 同城票据清算 合计 5 800 000 5 800 000 3．本月初各活期存款分户账余额： 户 名 余额 户 名 余额 活期存款—滨江亚麻厂（账号：05160104000001） 3 000 000 联行来账—中国惠通银行杭州金华支行 （行号：0420） 100 000 活期存款—滨江机械厂（账号：05160104000008） 2 200 000 联行往账—中国惠通银行杭州金华支行 （行号：0420） 100 000 同城票据清算—中国工商银行北京滨江支行 （行号：0326） 实验一：建账 根据技能训练资