新旧制度衔接处理详解.pptVIP

会计分录处理—暂付款 2、一笔五年前购货款10,000元确定不能收回 借：待处理财产损溢 10,000 贷：暂付款 10,000 经批准核销后 借：经费支出 贷：待处理财产损溢 会计分录处理—暂付款 3、剩余的暂付款--备用金30,000元转入其他应收款 借：其他应收款 30,000 贷：暂付款 30,000 经此账务处理后，暂付款科目为0，原金额转入新制度相应科目。 会计分录处理—资产清查 4、未到新制度标准录音笔1只，单价860元。 借：存货 860 贷：固定资产 860 借：固定基金 860 贷：资产基金-存货 860 会计分录处理—资产清查 5、已淘汰的电脑2台，单价6,500元，合计13,000元。 借：待处理财产损溢 13,000 贷：固定资产 13,000 经批准后 借：资产基金--固定资产 贷：待处理财产损溢 会计分录处理—资产清查 6、业务管理软件一套，价值58,000元。 借：无形资产 58,000 贷：固定资产 58,000 借：固定基金 58,000 贷：资产基金—无形资产 58,000 会计分录处理—资产清查 7、未记账应急储备帐篷100个，单价5,000元，合计500,000元。 借：政府储备物资 500,000 贷：资产基金—政府储备物资 500,000 8、未记账受企业委托捐赠给灾区食品一批价值100,000元。 借：受托代理资产 100,000 贷：受托代理负债 100,000 9、剩余的 固定基金3,140,000转入 资产基金—固定资产 借：固定基金 3,140,000 贷：资产基金—固定资产 3,140,000 借 暂付款 贷 借 预付账款 贷 借 待处理财产损溢 贷 期初 540000 　 　 期初 　 　 　 期初 　 　 　 ①500000 ①500000 　 ②10000 　 ②10000 　 　 ③30000 　 　 　 　 借 结余 贷 借 其他应收款 贷 　 期初 　 　 　 期初 　 　 　 　 ①500000 　 ③30000 　 　 　 　 　 　 　 　 　 借 资产基金 贷 　 期初 　 　 　 　 　 ①500000 　 　 　 　 借 固定资产 贷 借 存货 贷 借 待处理财产损溢 贷 期初 3198860 　 　 期初 　 　 　 期初 　 　 　 ④860 ④860 　 ②10000 　 ⑤13000 　 ⑤13000 　 ⑥58000 　 　 借 资产基金 贷 　 期初 　 　 　 借 无形资产 贷 ①500000 期初 　 　 　 借 固定基金 贷 ④860 ⑥58000 　 期初 　 3198860 　 ⑥58000 　 ④860 　 ⑦500000 　 ⑥58000 　 ⑨3140000 ⑨3140000 　 　 　 　 借 受托代理负债 贷 期初 　 　 　 借 政府储备物资 贷 借 受托代理资产 贷 　 ⑧100000 期初 　 　 　 期初 　 　 　 　 ⑦500000 　 ⑧100000 　 　 　 　 　 　 借 暂付款 贷 借 固定资产 贷 借 固定基金 贷 期初 540000 　 　 期初 3198860 　 　 期初 　 3198860 　 ①500000 ④860 ④860 　 ②10000 ⑤13000 ⑥58000 　 ③30000 ⑥58000 ⑨3140000 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 本期 　 540000 　 本期 　 71860 　 本期 3198860 　 　 期末 - 　 　 期末 3127000 　 　 期末 　 - 　 科目余额表 资产