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集团关联企业信贷风险防范分析 引言 近年来，随着我国社会主义市场经济体制的曰趋完善和现代企业制度的迅速推 广，以集团客户为主的各种关联性公司得到了迅速发展，规模庞大、发展稳健的大 集团不仅成为国家产业实力和竞争力的重要标志，也成为了各家银行重点拓展的客 户群体。然而在经济体制转轨时期，集团关联企业在给银行带来较大利益的同时， 也隐藏着巨大风险。银广夏、蓝田、科龙、农凯、托普、南海华光、新疆德隆等事 件相继爆发，涉及金额巨大，债权银行众多，在金融界引起巨大震动。从总体看， 国内银行对集团关联企业的信贷风险管理仍然没有到位，缺乏整套有针对性的管 理制度和操作规范，集团关联企业授信管理和风险控制面临着巨大挑战。当前，各 家商业银行及监管部门已经充分认识到集团关联企业的风险隐患，纷纷集中力量研 究制定有关管理办法，将防范集团关联企业信贷风险作为工作中的重中之重。 然而，由于集团关联企业具有难以把握的特殊性和复杂性，以及国内宏观环境、 法制建设等因素的限制，使得防范、控制集团关联企业信贷风险已成为国内商业银 行所共同面临的一大难题。从目前的风险防范措施方面看，除了统一授信，各家银 行均没有系统完整的有效手段，这也是近年集团关联风险客户大量涌现的根源之 一。鉴于国内环境的特殊性，完全照搬国外先进银行的风险控制模型及措施是不切 实际的。正因为如此，本文所讨论的内容便具有了极强的时代特征和现实意义。 笔者所从事的工作正是信贷业务风险防范，因此，本文所引用的案例及调研数 据均由工作实践所得，全部为真实的第一手材料，具有较高的参考价值。文中所提 出的防范集团关联企业信贷风险的各项措施，是在充分研究分析该类客户特点，并 总结实际工作切身体验的基础上，收集参考前人的理论成果而得到的，文中所述， 既从宏观经济环境的角度指出了问题的症结所在，又在具体的操作环节一卜给出了较 为详细的原则方法，具有较强的实用性和现实意义。 在具体论述方面，本文首先探讨了集团关联企业的定义，并阐述其表现形式和 特点；其次，本文分析了集团关联企业的风险表现形式，同时，以真实的案例及调 研数据加以佐证，随后剖析了防范集团关联企业信贷风险的难点所在，这也是本文 的核心内容之一；再次，笔者介绍了当前国外先进银行信贷风险防范的普遍做法， 以及他们在面对集团关联企业时的一般策略；最后，本文就集团关联企业风险防范 所存在的问题及难点，提出了有针对性的、建设性的措施建议。可以说，本文就当 前业内最热门的话题从理论和实践两方面给出了较为全面、深入的探讨，较之前人， 这是难能可贵的。如果本文在国内银行防范集团关联企业信贷风险方面能够做出一 点贡献的话，那将是笔者虽大的欣慰。 集团关联企业信贷风险防范分析 第一章集团关联企业分析 为研究集团关联企业的信贷风险|{】：『范问题，首先要明确什么是集团关联企业， 本文的讨论内容也就此开始。之所以称呼集团关联企业而不直接讨论集团企、lk，足 因为有些存在关联关系的企业之间不以集团形成存在，或不公丌以集团企业对外宣 称。 第一节 集团关联企业的定义 关联企业定义 在研究集团关联企业之前，让我们来探讨…下关联企业的定义。 在中国，伴随着现代企业制度的推行和资本市场的发展，关联氽业这种企业之 间的联合己成为现实经济生活中的一种日趋重要的经济现象：另一方面，它却是一 种尚未得到充分认识和了解的法律现象。 事实上，在西方，一些国家的法律已经在尝试对这一现象做出反应，尽管也许 还刁；成熟。在英美国家，最早出现并最经常使用的是“控股公司”(holding 司之间的等级关系。而且，有关这方面的法律也仅存在于判例之中。目前在美国， 像“公司体系”(companysystems)和“关联公司”(affiliatedcompany)这样的 术语已经开始在使用了，但这些概念还缺乏具体的法律内容，它仅仅表明了存在于 企业之间相对紧密的联系1。在欧洲，如欧共体或法国，其法律文件中所出现的“公 的定义仍然是模糊的2。只有在德国，这种商事企业的联合才得到了法律的承认并 有了正式的法律定义3。其最重要的表现形式就是康采恩(Konzern