我国中小商业银外部环境问题浅析.pdfVIP

摘 要 城市商业银行、股份制商业银行和城乡信用社构成了我国中小商 业银行的主体，己经成为我国金融体系中一支举足轻重的力量。但是 中小商业银行作用的发挥还极其有限，特别是由于市场竞争机制不完 善、会计税务政策歧视、银行监管不科学、公共金融基础较差以及金 融抑制过度等外部经营环境问题对其发展乃至生存形成阻碍，成为我 国金融体制改革中必须解决的问题。 一、中小商业银行的作用及其发展的必要性 国内中小商业银行的发展，优化了我国金融组织体系，有效地化 解了历史形成的金融风险，促进了银行业的竞争，提高了金融业服务 水平，为银行业的改革开放积累了经验，有力地支持了经济的发展。 随着市场经济的发展，我国经济组成日益复杂，对金融服务的需求也 更加多样化，大银行与中小商业银行共同生存、共同发展，才能适应 市场经济不断发展的需要。可以说，大力发展中小商业银行是国民经 济体制改革的需要，是进一步健全银行体系的需要，是进一步推动金 融体制改革的需要，是改变金融资源扭曲的现状的需要。 二、中小商业银行面临的挑战 国有商业银行在我国金融体系中居绝对垄断地位，采取了一些不 正当竞争手段对中小商业银行的生存空间进行打压。同时，外资银行 资金实力雄厚，资产质量和财务状况良好，对我国中小商业银行带来 更大的竞争压力。 然而近年来，国内中小商业银行出现了三大病症，发展进入瓶颈 阶段:一是自有资本比例严重不足;二信贷资产质量低下;三是业务 品种单一。特别是部分中小商业银行经营状况恶化，加之由于缺乏相 应的社会保障机制，一旦发生危机，将给中小商业银行体系带来巨大 的冲击。 三、外部环境制约了中小商业银行发展 (一)市场环境不公平，银行业的竞争机制有待完善。首先国有 商业银行的垄断地位与外资银行享有的超“国民待遇”对中小商业银 行的发展带来了严重的负面影响，其次，市场机制在机构重组中没有 发挥应有的作用，使得中小商业银行重组变成了政府 “拉郎配”，形 成了诸多矛盾和问题。再是中小商业银行资本补充机制不完善，目前 只有3家上市银行通过资本市场筹集资本金。 (二)金融财税制度有待完善。 1、中小商业银行税负过重。我国中小商业银行目前综合税负率 超过 70 。其次，表内应收未收利息也必须纳税，既导致中小商业 银行税负增加，又会形成收益高估。同时，收回的己核销贷款本金也 纳入应纳营业税范围，加重了税赋。再是抵债资产处置过程中存在双 重税收问题。 2、呆账准备金政策政出多门，中小商业银行缺乏核销自主权， 影响了中小商业银行的附属资本的扩充、呆账的消化以及盈利水平的 提高。绝大部分中小商业银行按贷款1%实行差额计提呆账准备，并 且左核销呆坏帐时要逐笔向财政、税务报批。 3、中小商业银行自身呆账消化能力较差，加之缺乏政策支持， 不良贷款比例难以在两年内达到国际惯例要求。根据测算，我国中小 商业银行呆账准备损失应在贷款总量的10%-15%左右，是目前实 际计提标准的5一10倍。 4、中小商业银行执行的财务制度过于僵化，部分会计控制指标 规定不合理，影响到了中小商业银行的发展，应该根据中小商业银行 的性质，允许其适用股份制公司财务制度。 (三)金融监管存在不足 1、监管体系有待完善。①地方政府未参与对中小商业银行的监 管，落响到对中小商业银行日常蓝管以及突发事件的协调处理.②银 监会、保监会与证监会缺乏统一的协调机制，没有形成监管合力。③ 同国际银行监管机构和其他国家银行监管机构的合作机制尚未建立。 2,监管理念更新滞后，监管重点不突出。①缺乏公平和效率观 念，忽视中小商业银行在市场竞争的弱势地位，不能正确客观地维护 银行有效竞争的市场秩序。②过度管制，试图以对银行的监管代替银 行管理，过多采取限制性和强制性手段来控制中小商业银行的风险， 约束过度而激励不足。 3、审批权力过于集中，审批程序繁琐;基层监管缺乏统一标准， 监管水平参差不齐;处罚方式单一，处罚金额失当。 4、监管部门内部考核不科学。①监管部门直接给中小商业银行 下达经营指标的考核方式不合理。②对监管人员实行问责制等责任追 究方式，容易产生短期行为。 (四)公共金融基础保障体系不完备 1、尚未建立有效的存款保险制度，对中小商业银行缺乏适当的 系统性保护。