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第三章 税收法律制度 税收概述 主要税种 税收征管 三个方面的内容 第一节 税收概述 一、税收的概念与分类 （一）税收的概念 1.税收的概念 税收是指国家为实现其职能，凭借政治权力，按照预先规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种特定分配方式。 判断题 税收是国家为实现国家职能，凭借政治权利，按照法律规定的标准，有偿取得财政收入的一种特定分配方式。（） 答案：错 解析：税收是国家无偿取得的。 单选题 我国财政收入的主要来源是（）。 A税收收入 B行政性收费 C罚没收入 D事业性收费 答案：A 2.税收的作用 （1）税收是国家组织财政收入的主要形式 （2）税收是国家调控经济运行的重要手段 （3）税收具有维护国家政权的作用 （4）税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证 （5）税收具有资源配置的作用 （6）税收具有收入再分配的作用 判断题 国家政权是税收产生和存在的必要条件，而国家政权的存在又有赖于税收的存在。（） 答案：正确 多选题 下列关于税收作用的说法中，正确的有（ ）。 A. 税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证 B. 税收是国家调控经济运行的重要手段 C. 税收是具有维护国家政权的作用 D. 税收是国家组织财政收入的主要形式 答案:ABCD （二）税收的特征 税收与其他财政收入形式相比较，具有强制性、无偿性、固定性三个特征。 1．强制性------不交不行 税收的强制性，是指国家凭借政权力量，按照一定的征收标准进行强制征税。负有纳税义务的社会集团和社会成员，都必须遵守国家强制性的税收法律制度，依法纳税。 2．无偿性------白拿 税收的无偿性，是指国家取得税收收入既不需偿还，也不直接向纳税人支付任何报酬或代价。 3．固定性------按法定标准避免矛盾发生 税收的固定性，是指国家在征税前预先规定了征税对象、纳税人和征税标准。课税对象、征收比例或数额等制定公布后，在一定时期内保持稳定不变。 单选 一般认为，税收具有的特征是（ ）。 A. 自愿性、无偿性、稳定性 B. 广泛性、及时性、灵活性 C. 广泛性、自愿性、无偿性 D. 固定性、强制性、无偿性 判断题 由于税收具有固定性，所以税收一经确定，就不会再发生变动。（ ） 答案：错误 解析：税收的固定性是指课税对象、征收比例或数额等公布于众后，在一定时期内保持稳定不变。 （三）税收的分类 1．按征税对象分类 流转税类 所得税类 财产税类 资源税类 行为税类。 判断题 按征税对象不同，税收可分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类。（ ） 答案：正确 (1)流转税类。是以商品流通和劳动服务的流转额为征税对象的一类税收。流转额包括两种： ①商品流转额，即商品交易的金额或数量. ②非商品流转额，即各种劳务收入或服务性业务收入的金额。 多选题 流转税类的流转额具体包括（）。 A. 劳务收入的金额 B. 商品交易的数量 C. 服务性业务收入的金额 D. 商品交易的金额 答案:ABCD 目前，我国属于流转课税类的主要有：增值税、消费税、营业税、关税4个税种。（增、营、消、关） 多选题下列纳税中，属于流转税的有（ ） A. 车船税 B. 关税 C. 增值税 D. 营业税 答案:BCD （2）所得税类。是以纳税人的各种收益额为征税对象的一类税收。 所得税类税收，以纳税人的收益额为征税对象，属于终端税种，体现了量能负担的原则，即所得多的多征，所得少的少征，无所得的不征。 判断题 所得税类税收的征收对象是一般收入，征税数额不受成本、费用、利润高低的影响。（ ） 答案：错误 解析： 所得税的征收对象是收益额，征税数额受成本、费用、利润高低的影响。 目前，我国属于所得税类的主要有：企业所得税、个人所得税2个税种。 判断题 我国所得税主要包括企业所得税、个人所得税（ ） A．正确 B．错误 答案:A （3）资源税类。是以各种自然资源（例如石油、天然气）为课税对象的一类税收。 目前，我国属于资源课税类的主要有资源税、土地使用税、土地增值税3个税种。 （4）财产税类。财产税是指对拥有应纳税财产的人征收的一类税收。(对房主、车主，即有房有车的人征税） 目前，我国属于财产税类的主要有：房产税、契税、车船税税种。 多选题 下列税种中，属于财产税的有（）。 A.房产税 B.车船税 C.印花税 D.增值税 答案:AB 判断题 财产税类的特点是税收负担与财产价值、数量关系密切，体现调节财富、合理分配等原则。（） 答案：正确 （5）行为税类。又称特定目的税，是国家为了实现某种特定目的，以纳税人的某些特定行为为征税