深圳2014年退培训课件解决方案.ppt

2.4免抵退汇总数据采集与正式申报 S302该商品不是基本商品，企业应检查商品库版本是否未升级，不依照报关单而手工修改了商品代码。 S330商品码与海关数据不一致，企业应检查是否录入有误。 S630收齐前期的单证商品码录错，这种情况只能用负数冲减明细把该条记录冲销，再重新录入正确的数据。 S336、S636实际离岸价格与海关备案价不符，主要原因是海关备案价未调整为实际价格，即存在未以实际价格报关的问题。 S337为没有报关单信息。企业应检查是否有录错报关单号码或在电子口岸是否有提交等。如果是录错报关单，则应撤销明细申报，改正录错的数据。 S339、S639此疑点可以忽略。 S420为企业申报数据进料登记手册与电子备案不符，必须按正确的手（账）册号修改。 常见疑点介绍 2.4免抵退汇总数据采集与正式申报 Part3免抵退税政策调整 总局61号公告 1、放弃退（免）税，选择适用免税或征税政策； 2、调整年度计划分配率； 3、出口免税申报； 总局65号公告 1、免抵退税正式申报； 2、增值税日常申报及进项税额转出的计算； 3、免抵退税备案申报。 市局179号文件 将生产企业出口退（免）税分类管理类别依次定位五星、四星、三星和二星 一、国家税务总局2013年第61号公告 （一）免抵退税正式申报。 生产企业出口货物劳务及服务，应在申报出口退（免）税的凭证及其电子信息齐全、确认凭证内容与电子信息相符后，方可向各区、分局进行免抵退税正式申报。 1、免抵退税正式申报的出口销售额应以正式申报单证的财务记账销售收入确认。人民币汇率为财务记账当月第1个工作日的汇率(可以查阅国税出口退税专栏对外公布的汇率参考)。若账面价格与出口货物报关单上的离岸价不一致，应在《出口销售收入确认表及出口报关单与帐面差异说明》中说明差异原因。 2、对于30号公告规定的收汇重点管理企业，经确认已收汇或视同收汇的单证才可以进行免抵退税正式申报；否则，不可以进行免抵退税正式申报。 （二）增值税日常申报及进项税额转出 1、《增值税纳税申报表》的第七栏“免、抵、退办法出口销售额”按企业财务上确认的全部出口收入（包括单证不齐、信息不齐）进行填报。 2、本期进项税额转出 （1）“当期不得免征和抵扣税额”根据免抵退税正式申报的出口销售额计算，填写在《增值税纳税申报表》（附表二）第18栏“免抵退税办法不得抵扣的进项税额”中。 （2）对于其他的进项转出（如：免税货物、简易办法等），应按照企业当月入帐的销售额来确认比例转出，而不应按照免抵退的出口销售额确认比例。 注意：出口退税申报系统生成《增值税纳税申报表》“免抵退销售额”按照免抵退税正式申报的销售额填报 （三）免抵退税备案申报 在退（免）税申报期截止之日前，出口企业应将凭证齐全、但信息不齐或信息比对不符，无法进行出口退（免）税正式申报的单证，按照61号公告第四条的规定向各区、分局进行免抵退税备案申报。 备案申报日期为出口之日（以出口货物报关单出口退税专用上的出口日期为准，下同）次年3月15日至4月的增值税纳税申报期内。 各区、分局应按规定进行备案申报的审核。审核确认予以进行免抵退税备案申报的，还应在退（免）税申报凭证上加盖“备案”章，并签署备案日期。 对于已在各区、分局完成备案申报的单证，免抵退税正式申报时间不受申报期截止之日的限制；对于未按规定在各区、分局进行免抵退税备案申报的单证，以及未申请办理延期申报的单证，在免抵退税申报期限截止之日后不得进行免抵退税申报，企业应按规定进行免税申报或征税申报。 备案方法：企业在“基础数据采集”?“出口信息情况申报录入”?“出口无电子信息申报录入”中录入备案申报数据。 二、国家税务总局2013年第65号公告 （一）放弃适用退（免）税政策的规定 1、出口企业或其他单位可以放弃全部适用退（免）税政策出口货物劳务的退（免）税，并选择适用增值税免税政策或征税政策。 2、须报送《出口货物劳务放弃退（免）税声明》（附件2），办理备案手续。备案次日起36个月内出口的适用增值税退（免）税政策的出口货物劳务，适用增值税免税政策或征税政策。 3、不同于放弃零税率应税服务。 （二）企业提供当年度预计的进料加工计划分配率及书面合理理由后，税务机关审核确认后可调整其进料加工年度计划分配率。 （三）出口适用增值税免税政策的货物劳务，不再报送《免税出口货物劳务明细表》及其电子数据。出口货物报关单、合法有效的进货凭证等留存企业备查的资料，应按出口日期装订成册。 三、深国税发〔2014〕179号 五星级企业，简化出口退（免）税申报、审核措施，优先办理退税。 四星级企业仍应按照现行出口退（免）税规定进行出口退（免）税申报 三星级企业，各区、分局按照现行出口退（免）税规定进