上市公司股权激励学习交流详解.pptVIP

中国建银投资证券有限责任公司 二零零八年六月 * 上市公司股权激励学习交流材料 一、上市公司股权激励相关法律法规 1998-1-20 1998-1-20 国家税务总局 国税发[1998]9号 关于个人认购股票等有价证券而从雇主取得折扣或补贴收入有关征收个人所得税问题的通知 2005-7-1 2005-3-28 财政部、国税总局 财税[2005]35号 关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知 2005-5-19 2005-5-19 国家税务总局 国税函[2005]482号 企业高级管理人员行使股票认购权取得所得征收个人所得税问题的批复 税收 2001-6-29 2001-6-29 证监会 证监会计字[2001]15号 公开发行证券的公司信息披露规范问答第2号－中高层管理人员激励基金的提取 2007-1-1 2005-3-15 财政部 财企[2006]67号 关于《公司法》施行后有关企业财务处理问题的通知 2007-1-1 2006-2-15 财政部 财会[2006]3号 企业会计准则第11号—股份支付 财务会计 2008-3-28 2008-3-28 深圳证券交易所 - 信息披露业务备忘录第9号—股权激励期权行权确认 2008-3-28 2008-3-28 深圳证券交易所 - 信息披露业务备忘录第8号—股权激励期权授予登记 2008-3-17 2008-3-17 证监会上市部 - 股权激励有关备忘录2号 2008-3-17 2008-3-17 证监会上市部 - 股权激励有关备忘录1号 2006-9-30 2006-9-30 国资委、财政部 国资发分配[2006]175号 国有控股上市公司(境内)实施股权激励试行办法 2006-3-1 2006-1-27 国资委、财政部 国资发分配[2006]8号 国有控股上市公司(境外)实施股权激励试行办法 2006-1-1 2005-12-31 证监会 证监公司字[2005]151号 上市公司股权激励管理办法（试行） 主要规范性文件 2006-1-1 2005-10-27 全国人大 - 证券法 2006-1-1 2005-10-27 全国人大 - 公司法（第143条） 法律 生效日期 发布日期 发布部门 文号 名称 类别 一、上市公司股权激励相关法律法规 2002-9-17 2002-9-17 国务院办公厅 国办发〔2002〕48号 国务院办公厅转发财政部科技部关于国有高新技术企业开展股权激励试点工作指导意见的通知 2007-5-8 2007-5-8 深圳证券交易所 - 上市公司董事、监事和高级管理人员所持本公司股份及其变动管理业务指引 2007-6-1 2007-4-20 上海证券交易所 - 上市公司董事、监事和高级管理人员所持本公司股份管理业务指引 2007-4-5 2007-4-5 证监会 证监公司字[2007]56号 上市公司董事、监事和高级管理人员所持本公司股份及其变动管理规则 其他相关 生效日期 发布日期 发布部门 文号 名称 类别 以下内容以《上市公司股权激励管理办法（试行）》（简称上市公司办法）、《国有控股上市公司(境内)实施股权激励试行办法》（简称国有境内办法）、《国有控股上市公司(境内)实施股权激励试行办法》（简称国有境外办法）为主线。 二、定义、适用范围、原则 股权激励定义 上市公司办法 国有境外办法 国有境内办法 第二条：上市公司以本公司股票为标的，对其董事、监事、高级管理人员及其他员工进行的长期性激励 适用范围 第二条：上市公司以限制性股票、股票期权及法律、行政法规允许的其他方式实行股权激励计划的，适用本办法 第二条：境内上市的国有控股上市公司； 第三条：指导国有控股股东履行职责、申报、按履行国有资产出资人职责的机构或部门意见审议表决上市公司股权激励计划。 第二条：中央非金融企业改制重组境外上市的国有控股上市公司 ； 第三十二条：中央金融企业、地方国有或国有控股企业改制重组境外上市的公司比照本办法执行。 股权激励的原则 第三条：符合法律、法规、本办法和公司章程的规定，有利于持续发展，不得损害上市公司利益。董、监、高诚实守信，勤勉尽责，维护公司和全体股东利益。 第四条： 履行信息披露义务。 第五条?：专业机构诚实守信、勤勉尽责,保证所出具的文件真实、准确、完整。 第六条： 不得进行内幕交易、操纵证券交易价格和证券欺诈活动。 第六条：持激励与约束相结合，风险与收益相对称，强化对管理层的激励力度； 坚持股东利益、公司利益和管理层利益相一致，促进国有资本保值增值，维护中小股东利益，有利于上市公司的可持续发展； 依法规范，公开透明，遵循法律法规和公司章程规定； 坚持从实际出发，审慎起步，循序渐进，不断完善。 第五条： 股东利益、公司利益和管理层利