社工机构如何理财要点.pptVIP

* 广州市社会工作协会经验分享： 社工机构如何理财 翦志云 2011年9月8日 * 一、理财——财务管理的概念和基本框架 说到理财，对于企业或是机构来讲，其实就是财务管理。下面简单讲一下财务管理的概念和基本框架。 1、财务管理的概念 2、财务管理的内容 （1）组织财务活动 财务活动(资金运动，也是财务管理的主要内容) （2）协调财务关系 机构与政府的关系、机构与购买方的关系 （3）提高财务效率 * ?二、财务管理的基本框架 （一）财务管理的目标 1、财务管理要达到一个什么样的目标？ 2、需要协调哪些方面的关系？ * （二）财务管理的环节 1、计划与预算（财务预测、财务计划、财务预算） 2、决策与控制（财务决策、财务控制） 3、分析与考核（财务分析、财务考核） * （三）财务管理体制 1、财务管理的模式（一般讲有三种模式） 2、如何选择和设计财务管理的模式 * （四）财务管理环境 1、技术环境 2、经济环境 3、金融环境 4、法律环境 * 三、社工机构如何建帐 （一）从财务的角度看，社工机构就是企业 “企业”和“民间非企业”只是组织性质不同，财务管理上没有区别。 说到社工机构可能很容易让人产生误解：认为社工机构不是企业。 包括我们社工机构本身一些管理人员和财务人员，我刚刚去到社工机构做会计时也曾误以为在财务、税务方面和企业不同。…… * （二）财务管理与企业相同甚至要求更高 其实在财务方面和企业基本没有什么不同。要象企业一样按照相关政策、制度建帐、记帐、进行会计核算等。 要求更高的意思是说，要在像企业一样建帐的基础上，明细设置要更为详细一些。 * 四、社工机构如何进行会计核算 社工机构在核算上也基本和企业一样，在和一般企业一样进行会计核算的同时，要比一般企业可能还要更细化一些，因为资金来源比较单调。 * 目前政府购买服务为多，所以在资金的使用过程方面可能会比一般企业的审查更为严格些。我们把资金的使用过程核算的越细越好，既方便我们自己进行管理，也有利于项目在财务方面的评估…… 在后面将以本人工作过的社工服务中心的做法为例，列示一部分给大家分享，仅供参考。 * 五、成本控制 1、如果购买方有明确的预算，则要对成本费用把关；如果没有预算，则要做好非常明细的预算，然后严格按照预算走，执行各项开支计划。 2、对整个机构的成本构成要非常清晰。 例如：人工成本（员工薪酬） * “关于人工成本（员工薪酬）问题 鉴于现在各项目正常情况下经费支出中，人员经费是最大的一块，为了方便中心相关管理层在以后的项目预算中，对人工成本有个更清晰的了解，把现时中心的员工薪酬作一个简单列示。 1、一线社工月工资3500元、社保827.08元、公积金280.00元； 年终双薪3500元，传统四节暂按现某机构新招社工标准500元计算。合计： 3500元*13月+827.08元*12月+280元*12+500元=59 284.96元 （因为员工自己也要负担个人部分的社保和住房公积金及缴纳个人所得税，所以每月实际拿到：约2800元）。 * 2、其他岗位的员工（2000元、3000元、4000元、5000元）： A、2000元*13月+449.15元*12+160元*12+500=33 809.80元 （实际拿到：约1650元） B、3000元*13月+710.33元*12+240元*12+500=50 903.96元 （实际拿到：约2400元） C、4000元*13月+943.83元*12+320元*12+500=67 665.96元（实际拿到：约3200元） D、5000元*13月+1177.33元*12+400元*12+500=84 427.96元 （实际拿到：约3900元) 以上人工成本中未包括员工能力提升的培训学习成本，可能在将来会有这方面的相关支出，还有按劳动政策规定女性员工享有的婚假、视年龄和身体状况不同的产前假、产后假、哺乳期假等，男性员工的陪护假等，因为现时大部分员工特别是一线社工几乎都是未婚，在不久的将来必定会产生这些成本，在做预算时要考虑到时将要多招员工顶替休假的员工。 六、期末如何出具财务报告 1、除了每个季末的财务报告，最好每个月末也做