银行转账结算的基本方式与程序解析.ppt

南京财经大学会计学院 成 骏 制作 银行转账结算的基本方式与程序 现 金的 收支 规定 如何 ？　　 1.现金支付范围 工资、 津贴、 奖金、向个人收购农副产品和其他物品的价款；预借给出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点（1000元）以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 2.现金收取范围 单位或职工交回的赔偿款、备用金退回款、差旅费剩余款等；收取不能转账的单位或个人的销售收入；不足转账起点（1000元）的小额收入等。 通过银行转账 银行转账结算，是指企业在银行开设一个账户，并存入足够的资金，在商品交易、劳务供应和资金缴拨以及其他往来过程中发生的超现金收付范围的货币收支，通过银行将款项从付款单位的账户划转到收款单位的账户的行为。 目前可以采用的支付结算方式主要有：支票、银行本票、银行汇票、商业汇票、信用卡、托收承付、委托收款、汇兑、信用卡等结算方式。 不 符合 现金 收付 规定 的业 务如 何处 理 　 ？ 学习要求：通过学习掌握银行转账结算方式的基本内容，熟悉转账结算方式的程序 学习重点：各转账结算方式的基本内容 学习难点：各转账结算方式的程序 一、支票 （一） 支票的概念： 支票是银行的存款人签发给收款人办理结算或委托开户银行无条件将款项支付给收款人或者持票人的票据。支票一经签发，应由出票人无条件付款。 （二）支票的分类： 按照支付票款的方式，支票分为现金支票、转账支票和普通支票。 1、支票上印有“现金”字样的为现金支票，现金支票只能用于支取现金。 2、支票上印有“转账”字样的为转账支票，转账支票只能用于转账。 3、支票上来印有“现金”或“转账”字样的为普通支票，普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。 在普通支票左上角画两条平行线的，为画线支票，画线支票只能用于转账，不得支取现金。 （三）有关支票结算的规定 支票一律记名，起点金额为100元，付款期限为10天（从签发的次日算起，遇节假日顺延），支票结算方式广泛应用于同城商品交易、劳务供应等款项的结算。 （四）支票结算程序 付款单位 （购货单位） 收款单位 开户银行 收款单位 （销货单位） 付款单位 开户银行 ①发出商品或提供劳务 ②签发支票 ⑥ 划转款项 ③ 填 写 进 账 单, 并 将 转 账 支 票 送 存 银 行 ③ 现金支票提取现金 ⑤传递票据 ④ 退 回 进 账 单 回 单 二、银行本票 （一）银行本票的概念：银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发给其凭以办理转账结算或支取现金的票据。 （二）银行本票的分类： 按金额不同，可分为定额本票（1千元、5千元、1万元和5万元）和不定额本票 （三）使用规定： 1、银行本票的出票人为经中国人民银行批准的相关银行机构，定额本票有人民银行发行，各银行代办签发和兑付;不定额本票则有经办银行签发和兑付 2、银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的可以用于支取现金。 3、银行本票一律记名，允许背书，不予挂失，付款期限自出票日起最长不得超过2个月 4、银行本票适用于单位和个人在同城范围内的商品交易和劳务供应以及其他款项的结算 （四）银行本票结算程序 付款单位 （购货单位） 收款单位 开户银行 收款单位 （销货单位） 付款单位 开户银行 ①申请签发银行本票 ② 签发银行本票 ③持银行本票办理款项结算 ④ 向银行办理收款 ⑤ 收 款 入 账 ⑥传递票据 ⑦划转款项 三、银行汇票 （一）银行汇票的概念：是汇款人将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人据以办理转账结算或支取现金的票据。 （二）银行汇票结算的规定： 1、采用银行汇款结算，不受是否在银行开户的限制，只要汇款人将款项交存可以签 发银行汇票的银行，就可以取得银行汇票。 2、银行汇票一律记名，可以背书转让，起点金额为500元，提示付款期限自出票日起一个月。 3、银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的也可以用于支取现金。 4、银行汇票结算方式适用于异地间各种款项的结算，特别适用于企业先收款后发货或钱货两清的商品交易。 （三）银行汇票结算程序 汇款单位 （购货单位） 兑付银行或收 款单位开户行 收款单位 （销