培训师成本中心培训解读.pptVIP

以下是氯碱公司的管理部门框架 以下是氯碱公司生产部门框架 四、相关化工工艺的简介 做成本必须知道相关生产工艺流程、知道什么材料投进去、产品是怎么生产出来的。材料经过了什么过程，进行了什么反应，从而可以确定比如对在产品采用什么约当比例、是按品种法还是逐步法结转等等问题。也就是说成本人员必须沉到基层去，才能做好成本。 谁知道烧碱是怎么生产出来的？ 为了适应氯碱成本核算与国际同行业现行核算方法接轨，现在是以ECU（电解单元）为成本单位进行核算的。 ECU的英文全称ELECTRO-CHEMICAL UNIT.意即电解单元。根据测算，每一个电解单元可产生1单元氯气及1.13（1/0.885）单元烧碱（折百计算）。公式为：1ECU=1.13NaOH+CI2 联产品烧碱、氯气的成本计算以ECU成本为起点，在得出ECU总成本之后，根据联产品成本分离率进行计算。联产品成本分离率统一规定为：烧碱53%，氯气47%。 氢气作为原材料的负项目，直接在总成本中扣除。 自用氢气的成本结转，可模拟市场化操作，以当月单位售价（不含税）乘以自用量进行计算，或由企业自行确定标准成本进行计算。现在东南和氯碱都用8960元/吨的氢气成本冲减，算出ECU成本。 环氧丙烷(PO)是怎么生产出来的？ 聚醚是怎么生产出来的？ BDO是怎么生产出来的? TDI是怎么生产出来的? PVC是怎么生产的 成本中心核算包括什么范围，如何进行成本核算 （一）列入成本核算的范围 （二）成本项目和会计科目的设置 （三）基本生产车间和辅助生产车间的划分 （四）成本管理的基础工作 （五）成本核算基本要求 （六）会计科目使用 （七）成本中心各团队操作程序 (八)财务部具体帐务程序 （二）成本项目和会计科目的设置 企业应当根据生产经营特点和管理要求，按照成本的经济用途和生产要素内容相结合的原则或者成本性态等设置成本项目。 制造企业一般设置直接材料、燃料和动力、直接人工和制造费用等成本项目。 会计科目设置如下：基本生产成本 、辅助生产成本 、制造费用 、管理费用 、营业费用 、财务费用 基本生产车间和辅助生产车间的划分 氯碱公司基本生产车间有：烧碱车间、环氧丙烷车间、1、4丁二醇车间 氯碱辅助车间有：计控车间、机修车间、供电车间、专用线、供气车间、水处理车间 东南电化基本生产车间：烧碱团队、PVC团队、TDI团队。 东南电化辅助生产车间：公用工程团队、机修、电气、仪表、质检、储运、消防保卫。 （五）成本核算基本要求 1、成本核算人员在开展成本核算时，应先确保所有费用均已入账，且制造费用已经结转到生产成本中，各成本中心费用归集明确。 2、各部门（团队）根据实际发生的领料填制相应的业务单据，实际发生的费用计入对应的成本中心。 3、财务人员根据业务单据直接生成总账凭证，计入其对应的成本中心。 4、月末确定所有成本费用均进入成本中心时，逐步计算各成本中心的实际成本。 5、每月4日前完成各成本中心的成本计算，每月5日向集团上报相关报表。 （六）会计科目使用 1、基本生产成本：基本生产车间领用原材料、包装物、燃料动力，发生人工费用时， 借：基本生产成本——原材料/燃料动力等（存货/工序） 贷：原材料/辅助生产成本/应付职工薪酬等 2、辅助生产成本：辅助生产车间领用原材料、燃料动力，发生人工费用时， 借：辅助生产成本——原材料/燃料动力等（存货/工序） 贷：原材料/辅助生产成本/应付职工薪酬等 3、结转辅助生产成本时：借：基本生产成本——原材料/燃料动力等（存货/工序） 制造费用——相应明细科目（工序） 贷：辅助生产成本——结转 4、制造费用：基本生产车间和辅助生产车间发生各项制造费用时， 借：制造费用——职工薪酬/折旧/办公费等（工序） 贷：应付职工薪酬/累计折旧/银行存款等 结转制造费用时： 借：基本生产成本——制造费用（工序） 辅助生产成本——制造费用（工序） 贷：制造费用——结转（工序） 5、管理费用：管理部门发生各项管理费用时， 借：管理费用——职工薪酬/折旧/办公费等（部门） 贷：应付职工薪酬/累计折旧/银行存款等 （七）成本中心各团队操作程序 1、生产团队统计员于每月月末最后一日早上8点抄表，确认各主产品的产量及库存量，并对车间原料进行盘点，编制产量及原辅