第2章商业银行的资本管理精概论.pptVIP

* * 2、附属资本： （1）未公开储备：没有公开，但反映在损益账上并为银行的监管机构所接受的储备。 （2）重估储备：对记入资产负债表上的银行自身房产的正式重估和来自有隐蔽价值的资本的名义增值 。 * （3）普通准备金：防备未来可能出现的一切亏损而设立。 （4）混合资本工具：带有一定股本性质又有一定债务性质的一些资本工具 。 （5）长期附属债务：资本债券与信用债券的合称 。 * 3、《巴塞尔协议》对资本扣除的规定： （1）商誉是一种无形资产，它通常能增加银行的价值，但它又是一种虚拟资本，价值大小比较模糊。 （2）从总资本中扣除对从事银行业务和金融活动的附属机构的投资。其目的是：避免银行体系相互交叉控股，导致同一资本来源在一个集团中重复计算的“双重杠杆效应” ；避免跨国银行利用自己的全球网络巧妙调拨资金，规避管制或进行投机活动。 *  三、银行规模与资本构成 1、不同规模银行资本构成的差异 规模较大的银行其资本构成中股票溢价和未分配利润占有较大比重，其次是银行发行的长期债务和普通股的股票。 对于小银行而言，其资本的组成更主要地是依赖于自身的未分配利润。 原因：大银行和小银行通过金融市场筹资的难易程度不同。 从某种程度上讲，小银行更注重自有资本的充足程度的提高，因而资本充足性更高。 * 2、我国商业银行的资本构成分析 《商业银行资本充足率管理办法》(2004)对我国商业银行资本的规定： （一）核心资本： 实收资本或普通股； 资本公积； 盈余公积； 未分配利润； 少数股权； （二）附属资本： 重估储备； 一般准备； 优先股； 可转换债券； 长期次级债务。 （三）资本的扣除项：商誉； 商业银行对未并表银行机构的资本投资； 商业银行对非自用不动产、对非银行金融机构和企业的资本投资。 * 《商业银行资本充足率管理办法》(2004)对我国商业银行资本的规定较1997年中国人民银行对我国商业银行资本规定的改进： （1）核心资本中增加了少数股权项目。少数股权是指子公司净经营成果和净资产中不以任何直接或间接方式归属于母银行的部分 。 （2）对附属资本进行了重新分类和定义。 （3）资本的扣除项进行了合并与调整，并增加了商誉项目。 * 中国工商银行 中国农业银行 中国银行 中国建设银行 资本总额（亿元） 1778.55 1360.40 2196.60 1072.36 资本构成： 实收资本 1607.30 1292.52 1421.00 851.15 占资本% 90.37 95.01 64.69 79.37 资本公积 12.82 31.83 622.48 221.21 占资本% 0.72 2.33 28.34 20.63 盈余公积 147.68 — — — 占资本% 8.30 — — — 未分配利润 10.75 36.05 105.65 0 占资本% 0.60 2.65 4.81 0.00 国有商业银行资本构成（2002） * 我国国有商业银行的资本构成 （1）我国国有商业银行资本的主要来源是实收资本； （2）银行盈利规模的差异，使得未分配利润构成资本的比例不同； （3）在我国国有商业银行的资本构成中基本没有附属资本； * 中信实业银行 中国光大银行 深圳发展银行 招商银行 资本总额（亿元） 93.37 128.12 37.68 160.32 资本构成： 实收资本 68.09 82.17 19.46 57.07 占资本% 72.92 64.14 51.62 35.60 资本公积 0.16 22.94 15.72 92.70 占资本% 0.17 17.91 41.72 57.82 盈余公积 11.51 18.10 1.25 5.16 占资本% 12.33 14.13 3.32 3.22 未分配利润 14.16 4.91 0.39 5.39 占资本% 15.17 3.82 1.04 3.36 我国股份制商业银行的资本构成（2002） * 我国股份制商业银行的资本构成 （1）实收资本占资本比例差异悬殊，如中信实业银行为72.92%，招商银行为35.60%； （2）未分配利润占资本比重今年来有所下降，但总体水平仍然高于国有商业银行———股份制商业银行有较强的内部融资能力； * 2.3 资本充足与银行稳健 一、资本收益与倒闭风险——银行面临的两难抉择 1、在资产收益率一定时，资