中国石化内部控制案例详解.pptVIP

* * 业务流程格式一览表 业务流程格式 ♂业务目标：包括经营目标、财务目标与合规目标； ♂经营目标指与企业有效使用资源相关的目标； ♂财务目标指与企业编制可信赖的财务报告有关的目标； ♂合规目标指与企业遵循法律法规相关的目标 一般物资采购供应业务流程实施细则 ?经营目标： ?形成股份公司总部与分（子）公司两级集中采购的体制； ?江苏油田分公司实行物资供销处集中采购的体制； ?优化采购方案，优选供应商，优质保量地满足股份公司生产建设物资需求； ?合理确定采购价格，降低采购成本； ?及时安排采购资金，保证货款准确支付 一般资采购供应业务流程实施细则 ?财务目标： ?存货、付款的会计处理真实、准确、完整 ?合规目标： ?物资采购行为规范、过程公开、竞争公平公正，符合国家法律法规； ?物资采购合同符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度 业务流程格式 ♂业务风险：包括经营风险、财务风险与合规风险； ♂经营风险指可能会导致经济效益流失或资源丧失的风险； ♂财务风险指可能会造成财务信息错报的风险； ♂合规风险指可能会导致监管部分处罚的风险 业务流程格式 ♂业务流程步骤与控制点：内部控制业务流程将企业的经营与财务活动分解成若干业务流程步骤。每个业务流程步骤由一个或多个控制点构成。控制点内容包括每个控制点中涉及该业务的单位及其职务、本步骤工作过程描述、上一步骤和本步骤控制结果等 一般 物资采购供应业务流程实施细则 ▲一般物资采购供应业务主要分为“明确物资采购供应职责”、“需求计划编制、审核与提报”、“采购计划编制与审批”、“供应商选择与考核”、“采购价格确定与控制”、“采购合同审批、签订与执行”、“制造过程质量监造”、“运输及保险”、“质检入库”、“货款支付、核算记账”、“经营活动分析”、“考核评价”12个步骤及相关的控制点 业务流程格式 ♂业务流程图表：业务流程图表是以图表的形式归集汇总业务目标、业务风险、控制点和相应的监督检查方法。其中流程图反映业务流程步骤 业务流程格式 ♂相关制度目录：指涉及具体流程的企业外部法规、总部或各部门的重要内部管理制度； ♂主要控制点相关资料：包括总部或各部门现行相关的重要报告及业务流程附件