2014年税收调查操作培训(企业端)重点.pptVIP

（二）企业表指标填报注意事项 第203行“本年已纳各种税费滞纳金及罚款”是指税务机关或海关加收的包括增值税、营业税等各种税费的滞纳金和罚款。 企业所得税应纳部分请按年度汇算清缴数据填写（204－299行），入库税款部分请填写2013年当年实际入库数 （288－295行）。 采用核定征收方式征收企业所得税的纳税人，其应纳和已纳企业所得税请填写第300-309行。 （二）企业表指标填报注意事项 第391行“本年增加的固定资产（不含资产评估数）”，应大于或等于“（第14行‘其中：采购国产设备进项税额’+第16行‘其中：进口机器设备进项税额’）/0.17）”。 第399行“本年计提的折旧（399=400+401）”，应小于或等于第359行“ ②累计折旧”。 第437-439行为必填项，请注意第444行“年末职工人数”与第437行“全年计提的工资及奖金总额”之间的匹配关系。 * （二）企业表指标填报注意事项 第440行“企业总产值”、第441行“企业增加值”： 由独立核算企业按照国家统计局的口径填列。 第442行电力消费量：计量单位为“万千瓦时”， 一千瓦时为一度电，一万千瓦时等于一万度电。 第442-447行煤、油、水消费量：请据实填报。 企业表单位金额是“千元”，但本年印花税、车船 使用税、土地使用税和房产税可以保留到一位小数。 （