查账广州市度企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告分析.docVIP

《广州市2012年度企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告》 首 页 鉴 证 报 告 类 型√ √无保留意见的鉴证报告 □保留意见的鉴证报告 □无法表明意见的鉴证报告 □否定意见的鉴证报告 客 户 企 业 所 得 税 征 收 方 式√ √查账征收 □核定征收 客 户 全 称 客户企业所得税征管归属的区、县级 市税务局及管理科（税务分局、税务所） 客户在企业所得税征管归属区、县级 市税务局的纳税人编码 客户在企业所得税征管归属区、县级 市税务局的税务登记证号码 出具鉴证报告的事务所全称 广州市国策税务师事务所有限公司 事务所在地税局的纳税人编码 755580330 事务所在国税局的税务登记证号码 440106755580330 事务所在地税局的税务登记证号码 440106755580330 税 收 管 理 员 的 审 核 意 见 签名： 审核日期 广州市国策税务师事务所有限公司 广州市2012年度企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告 报告文号：国策税鉴字（2013）第1-00XX号 备案号： 广州XXXX有限公司 ： 我们接受委托[涉税鉴证业务约定书编号：国策税鉴字（2013）第XXXX号]，对贵单位税款所属期间2012年 1 月1日至2012年 12 月31日的企业所得税的纳税情况进行鉴证，并出具鉴证报告。 贵单位的责任是,设计、实施和维护相关的内部控制制度，保证会计资料、纳税资料的真实、准确、合法和完整，以确保贵单位编制的企业所得税纳税申报表符合《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及其他税收法律、法规、规范的要求，并如实纳税申报。 我们的责任是，本着独立、客观、公正的原则，按照《注册税务师管理暂行办法》（国家税务总局第14号令）、《国家税务总局关于印发注册税务师执业基本准则的通知》（国税发[2009]149号）、《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）》（国税发〔2007〕10号）和其他有关规定,对申报表反映的纳税信息的真实性、准确性、完整性和合法性实施鉴证，并发表鉴证意见。 一、企业所得税汇算清缴纳税申报的审核过程及主要实施情况 （一）简要评述客户与企业所得税有关的内部控制及其有效性 经审查，贵单位与企业所得税有关的内部控制制度设计完善，运作未见异常，我们认为其与企业所得税有关的内部控制执行情况有效。 与企业所得税有关的内部控制制度项目名称 相应的内部控制制度是否已建立 相应的内部控制制度是否适用 对内部控制进行符合性测试是否发现得到有效执行 现有内部控制制度导致企业所得税的纳税申报产生重大错报风险的评估 是 否 是 否 是 否 高 低 会计核算制度 是 是 是 低 成本核算制度 是 是 是 低 财务管理制度 是 是 是 低 现金管理制度 是 是 是 低 支票管理制度 是 是 是 低 费用开支标准及审批制度 是 是 是 低 发票管理制度 是 是 是 低 产品销售及劳务提供制度 是 是 是 低 存货采购、收发、保管制度 是 是 是 低 固定资产管理制度 是 是 是 低 内部审计制度 否 其他与企业所得税有关的内部控制制度 是 是 是 低 （二）简要评述客户与企业所得税有关的各项内部证据和外部证据的相关性和可靠性 我们采用了包括检查记录和文件、询问、分析性复核、截止性测试等方法评估和测试贵公司与所得税相关的内部控制制度是否有效。我们对贵单位提供的会计资料及纳税资料等进行审核、验证、计算，并结合贵单位纳税历史数据和财务指标对贵单位纳税情况进行分析。 （三）简要陈述对客户提供的会计资料及纳税资料等进行审核、验证、计算和进行职业推断的情况 我们相信，我们通过上述方法所获得的内部证据和外部证据为我们对贵单位与所得税相关的内部控制制度及贵单位企业所得税纳税申报表发表的审查意见提供了合理的保证。 二、鉴证结果报告 在鉴证过程中，我们考虑了与企业所得税纳税申报表编制相关的内部控制的存在性和有效性，考虑了内部证据、外部证据的相关性和可靠性，对贵单位提供的会计资料及纳税资料等实施了审核、验证、计算和职业推断等必要的鉴证程序。我们相信，我们获取的鉴证证据是充分的、适当的，为发表鉴证意见提供了基础。现将鉴证结果报告如下： 我们认为，本报告后附的《企业所得税年度纳税申报表》已经按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及其他税收法律法规的相关规定编制,在所有重大方面真实地反映了贵单位本纳税年度的所得税纳税情况。部分数据摘录如下： 序号 项