银行机构的往来核算资料.ppt

在同一城市和毗邻地区范围内由人民银行(或委托银行)统一组织各银行进行票据交换清算的意义在于： 其一，可以加速有关银行间的凭证传递，加速资金周转，提高结算效率； 其二，可以简化各银行间的往来核算手续，及时清算银行间的往来占款，有利于各行处的业务经营。 二、同城票据交换的组织与处理程序 (一)同城票据交换的组织 组织者：人民银行（票据交换所） 参与者：同城内的有关银行 场 次：一般在大中城市，每天进行两次； 在中小城市进行一次。 (二)同城票据交换的业务处理程序 1．提出行的处理 — 清分票据（代收款票据与代付款票据）； — 编制“提出代收、代付款清算单” — 提出交换（交换员-清单与结算凭证）； 2．提入行的处理（一个提出行又是提入行） 交换员提出票据的同时又接受他行提出的本行付款凭证和本行收款凭证。而后根据提出与提回票据的张数和金额，轧抵后计算出本次交换应付或应收款项。其计算方法为： 本行代收票据＋本行付款凭证＝本行应付款 本行代付票据＋本行收款凭证＝本行应收款 两项相抵后，填制“清算差额报告单”两份。 3．票据清算所的处理 人民银行主办交换员根据各行提交的“清算差额报告单”进行总轧平衡(收差＝付差)。 轧平后，应付差额行当场签发转账支票给人民银行，应收差额行填制两联进账单，人民银行据此通过各行在中央银行的存款户当场办理各行间资金清算。 4．提回后的处理 交换员及时将交换提回的各种票据及有关凭证交会计人员记账。 三、同城票据交换的核算手续 （一）提出（提入）贷方票据的处理 提出行（贷方票据-进账单），会计分录： 借：吸收存款-活期存款-付款款人户 贷：同城票据清算 对方行的处理（提入行提入贷方票据）： 提入票据经审核无误后，以提入的票据或结算凭证作贷方记账凭证。 借：同城票据清算 贷：吸收存款-活期存款—收款款人户 （二）提出（提入）借方票据的处理 提出行的处理（借方票据-转账支票）： 借：同城票据清算 贷：待处理结算款项 对方行的处理（提入行提入借方票据）： 经审核无误后，以提入的票据或结算凭证作借方记账凭证。会计分录： 借：吸收存款-活期存款—付款人户 贷：同城票据清算 （三）同城票据交换资金清算的处理 人民银行主办交换员根据各行提交的“清算差额报告单”进行总轧平衡，应付差额行当场签发转账支票给人民银行，应收差额行填制两联进账单，人民银行据此通过各行在中央银行的存款户当场办理各行间资金清算。 （1）应付资金时： 借：同城票据清算 贷：存放中央银行款项 （2）应收资金时： 借：存放中央银行款项 贷：同城票据清算 第六章 银行机构往来的核算 第一节? 银行机构往来业务概述 第二节? 银行与人民银行的往来核算 第三节 ?同城票据交换 第一节? 银行机构往来业务概述 一、银行机构往来业务 是指各银行机构之间由于资金划拨、款项汇划、相互借贷以及办理货币结算而发生的资金账务往来。 建设银行 工商银行 甲客户 乙客户 二、银行机构往来的实现方式 1. 银行电子汇划系统 2. 人民银行现代化支付系统 大额支付系统（HVPS）； 小额支付系统（BEPS）。 3. 同城票据清算系统 4. 异地跨系统转划款 三、银行机构往来核算要求 1.银行之间跨系统的资金划拨、汇划款项及相互之间办理结算、代收代付款项的清算，金额在5万元以下的，通过同业往来或跨系统转划款的方式进行；跨系统5万元以上或系统内50万元以上大额资金的汇款或调拨，通过中央银行现代化支付系统进行； 2.银行在中央银行的存款账户严格管理、不得透支，再贷款不得超过规定的额度； 3.银行之间相互拆借资金，应通过中央银行存款账户进行，不能彼此直接拆借或以现金形式支付。 第二节 银行与人民银行往来的核算 一、银行与人民银行的往来关系 二、人民银行存款户日常收支的核算 三、缴存存款准备金的核算 四、向人民银行借款的核算 五、同业往来的核算（以人行为媒介） 一、银行与人民银行的往来关系 （1）在当地人民银行开立存款户，将业务资金存入人民银行，