学习情境七采购控制与风险管理要点.ppt

学习情景七 采购控制与风险管理 能力目标 　　　　　　 实事求是； 法制意识； 团队意识； 客观公正； 协同沟通； 风险意识； 防范意识。 掌握企业内部采购控制制度的建立的一般做法； 掌握产生风险的主要因素； 了解并掌握企业降低采购风险的关键； 分析企业可以从那些方面去防范采购的风险。 能力目标 　　能运用所学理论制定企业内部采购控制制 度； 　　能制定企业采购质量管理的初步方案； 　　能结合实际案例分析企业如何规避采购价 格风险； 　　能掌握企业实施采购风险防范的一般做 法。 分项任务 模块一 采购控制 模块二 采购风险防范 任务导入 任务实施 　　控制好企业的采购环节是实现企业经营 计划目标的重要手段，也可以说,控制好企业 的采购环节就等于控制住了企业生产的起点 和源头。 模块一 采购控制 任务提示 　　本分项任务将引领你掌握采购控制的基 础性工作有哪些？以及采购控制制度所包含 的内容，进而掌握采购控制制度的具体制订 方法。 关键概念 　　采购规章制度：可以规范企业的采购行为 并规范采购人员的行为。 　　物料质量控制：是指确定物料质量方针、 目标和职责并在物料质量体系中通过诸如质量 策划、质量控制、质量保证和质量改进使其实 施的全部控制管理职能的所有活动 一、采购控制的基础工作 　　要搞好采购控制，重要的是创造一个良好的采购控制基础条件，为以后的采购活动控制创造一个良好的环境和条件。这些良好的基础条件，包括以下几个方面： 　　采购人员的素质基础； 　　健全采购管理规章制度； 　　对于采购市场行情透彻地掌握。 一、采购控制的基础工作 一、采购控制的基础工作 　 一、采购控制的基础工作 一、采购控制的基础工作 （二）建立建全采购规章制度和奖惩机制 采购规章制度可以规范企业的采购行为并规范采购人员的行为。 　　制定明确具体的采购作业流程； 　　制定岗位责任制，对各个岗位规定明确的职责范围； 　　建立奖惩制度。 二、采购控制制度 　 二、采购控制制度　 　　1.请购的类别规定 　　（1）原材料或零配件的请购一般首先由 生产部门根据生产计划或即将签发的生产订 单提出请购单。 　　（2）临时性物品的采购需要通常由使用 部门直接提出。 二、采购控制制度 二、采购控制制度 　　 二、采购控制制度 　　4.权责划分 　　采购部：运输、办公劳保用品、生产及辅助材 料委外加工等采购。 　　采购主管：采购计划的编制、订单的审核及订 单的复核、急需物料的跟催。采购员负责订单的计 算、下达和物料的跟催。 　　仓储部收料组：所有有形物料、设备及办公劳 保用品数量验收。 　　质量管理部：所有生产及辅助材料质量验收。 　　工程部：仪器设备的品质验收。 二、采购控制制度 　　 （二）财务、审计结合的内部控制制度 　　采购，是企业支付货币、取得材料实物的过 程。由于采购是实体转移和价值转移的统一过程， 因此容易产生作弊问题。控制采购活动要实现下列 目标（见图7-2）。 二、采购控制制度 　　1.建立控制关键点 　　为实现上述控制目标，企业应建立以采 购申请、经济合同、结算凭证和入库单据为 载体的控制系统，并在该系统中设置下列控 制点和关键点：审批、签约、登记、承付、 验收、审核、记账。其中，“承付”、“验收”和 “审批”为关键控制点。 二、采购控制制度 　　2.实行职务分离 　　购买业务环节中所需处理的主要业务有： 　　确定的需求；寻求能满足要求的供应商和适宜 的价格；向供应商发出订单；检验收到的货物；确 定是否接受货物；向供应商退回货物；储存或使用 货物；会计记录；核准付款等。 二、采购控制制度 在这些业务中，需要职务分离的有（见图7-3）。 二、采购控制制度 　　（三）实物、信息同步入库制度 　　在采购管理控制整个作业过程中，实物 与信息是同步的，实物就是所采购的原材料 或设备等，信息就是有关账款、动态的库存 量等数据。采购内控的关键是信息控制。 二、采购控制制度 　　完善的采购管理控制系统要能够为采购人员提 供一套快速而准确的信息，以对供货厂商适时、适 量地开立采购单、，使商品能在出货前准时入库并 无库存不足及积压货太多等情况发生。此系统包括 四个子系统（见图7-4）。 三、物料质量的控制 　　（一）物料质量检验的方法 　　物料质量检验的方法很多，一般有感官检验、 理化检验和实用检验三种方法（见图7-5）。 三、物料质量的控制 　　（二）商品采购的质量要求 　　采购方应根据供应方提供产品的能力评价和选 择供应方，并应制定选择、评价和重新评价的准 则，评价结果及评价所引起的任何必要措施的记录 应予保存。 　　采购方的采购信息应表述拟采购的产品，一般 应包括： 　　产品、程序、流程和设备标准的要求； 　　人员资格的要求； 　　质量管理体系的要求