1第一章税收的演化、特点及其与经济的关系教程.pptVIP

第一章　税收的演化、特点及其与经济的关系 第一章　税收的演化、特点及其与经济的关系 第一节 税收的产生与发展 第二节 税收的特点 第三节 税收与经济的关系 第一节 税收的产生与发展 一、税收的概念【考核形式：识记】 税收是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。 二、对税收定义的理解 {理解是为了更好地记忆} 1、税收是国家取得财政收入的一种重要手段 ※ 历史上，奴隶制国家有王室收入，封建制国家有官产收入、特权收入，资本主义国家有债务收入，社会主义新中国有国企上交利润等各种形式； ※ 目前，税收收入在我国国家财政收入中已占有95%以上，在日本占91%，英国占96%，美国占98%。 真题回放 2007年4月全国自考试题单选第1题 下列财政收入形式中凭借国家政治权力取得的是（ ） A、税收 B、上缴利润 C、国债 D、国有资产转让收入 2、税收交纳的形式是实物或货币 税收最早是以实物形式交纳的，然后发展到实物与货币形式共存，发展到今天，几乎是以货币形式交纳。 试想：如果现在全部采用实物缴税，将会是怎样的情形？ 三、税收产生的条件【考核形式：识记】 社会条件 国家的产生 首先，税收是实现国家职能的物质基础。其次，税收是以国家为主体，以国家权力为依据参与社会产品分配的一种分配形式 经济条件 私有制的存在 当社会存在私有制，国家将一部分属于私人所有的社会产品转变为国家所有的时候，国家便动用政治权力，而税收这种分配形式就产生了 第二节 税收的特点 一、税收本质的概念 【考核形式：识记】 税收在本质上是凭借国家政治权力实现的特殊分配关系。征税的过程，就是国家把一部分国民收入和社会产品，以税收形式转变为国家所以的分配过程。[2013-04 单选] 无偿性 强制性 固定性 是指国家征税以后，其收入就成为国家所有，不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬 二、税收的形式特征【04、07、08、09简答题】 （一）税收的形式特征【考核形式：领会】 无偿性 强制性 固定性 是指国家依据法律征税，而并非一种自愿交纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。 二、税收的形式特征【04、07、08、09简答题】 （一）税收的形式特征【考核形式：领会】 无偿性 强制性 固定性 是指国家征税以法律形式规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。 二、税收的形式特征【04、07、08、09简答题】 （一）税收的形式特征【考核形式：领会】 （二） 税收“三性”的相互关系 【考核形式：简单应用】[P7] 税收的“三性”，如同税收本身一样，随着国家的产生而产生，三者相互依赖，缺一不可。 无偿性是税收这种特殊分配手段的本质体现，国家财政支出采取无偿拨付的特点，要求税收必须采取无偿征收的原则。征税的无偿性，必然要求征税方式的强制性。强制性是无偿性和固定性得以实现的保证。国家财政的固定需要，决定了税收必须具有固定性特征，税收的固定性也是强制性的必然结果 三、税收与经济的关系【新内容】 1、税收与生产的关系【考核方式：领会】 生产决定税收 生产关系的性质决定税收分配的性质 生产的发展速度和经济效益决定税收的规模和增长速度 社会经济结构决定税收收入的结构和税制结构 税收影响生产 国家税收规模影响社会扩大再生产的规模 税收收入来源结构影响社会经济结构 税收影响国家对外贸易关系 三、税收与经济的关系【新内容】 2、税收与交换的关系【考核方式：领会】 交换制约税收 税收是以价值形式对国民收入进行分配，而在市场经济条件下，生产过程中创造的社会产品和国民收入只有通过交换才能实现其价值，在此基础上，税收才能分配 税收制约交换 税收是国家财政的主要收入 国家的财政收入都要转化成财政支出形成购买力 税收产生的财政收入的分配在国民经济的价值分配中占有相当大的比重 三、税收与经济的关系【新内容】 3、税收与消费的关系【考核方式