子情境六委托收款教案.ppt

学习子情境六 委托收款结算业务办理 内容提要 委托收款结算概述 委托收款的委托和收款 委托是指收款人向银行提交委托收款凭证和有关债务证明并办理委托收款手续的行为。 付款是指银行在接到寄来的委托收款凭证及债务证明，并经审查无误之后向收款人办理的付款行为。 银行可以根据付款人的不同而在不同的时间付款。以银行为付款人的应在当日付款，以单位为付款人的银行最迟应于付款人接到通知的次日起第四日付款。 业务办理：企业对于发生的左图所涉及到的有关业务均可以由收款人根据增值税专用发票或已承兑的商业汇票等凭证填制委托收款凭证办理有关款项的收取结算。 委托收款凭证必须记载的内容有： 1、表明“托收”的字样； 2、确定的金额； 3、付款人名称； 4、收款人名称； 5、委托收款凭据名称及附寄单证张数； 6、委托日期； 7、收款人签章。 委托收款结算程序 银行存款收款业务办理流程 银行存款收款业务办理流程 典型工作任务举例 2010年12月10日，海蓝公司销售给长治市保利公司培训桌1000张，单价50元/张，增值税税率17%，双方协商以委托收款结算方式办理结算。 一、填制“托收凭证” 原始凭证二：出库单 托收凭证第一联“回单” 出纳将托收凭证交会计主管和企业法人审核，审核无误会计主管和企业法人在托收凭证第二联加盖“财务专用章”和“法人名章” 托收凭证第二联“贷方凭证” 三、委托开户银行办理收款 四、收到托收凭证第四联 托收凭证第四联“收账通知” 五、编制收款凭证 根据企业内部控制要求，出纳人员不能登记除日记账以外的其他账簿，不能编制收款凭证，因此出纳收到有关收款原始凭证时应将其交会计编制收款记账凭证。 六、审核收款凭证 根据《会计基础工作规范》规定，会计工作岗位一般有：会计主管、出纳、稽核、资本、收支、成本费用等，在进行人员设置时，可以一人一岗，一人多岗或一岗多人，但出纳人员不得监管稽核。因此，收款凭证必须经有关人员审核后才能交出纳登记日记账。 七、登记日记账  银行存款日记账 银行存款付款业务办理流程 一、收到托收凭证第五联及其他原始凭证 托收凭证第五联“付款通知”及原始凭证 二、审核原始凭证，委托银行付款 三、编制付款凭证 根据企业内部控制要求，出纳人员不能登记除日记账以外的其他账簿，不能编制付款凭证，因此出纳收到有关付款原始凭证时应将其交会计编制付款记账凭证。 付款凭证 四、审核付款凭证 根据《会计基础工作规范》规定，会计工作岗位一般有：会计主管、出纳、稽核、资本、收支、成本费用等，在进行人员设置时，可以一人一岗，一人多岗或一岗多人，但出纳人员不得监管稽核。因此，付款凭证必须经有关人员审核后才能交出纳登记日记账。 五、登记日记账 银行日记账 付款人拒绝付款 根据《支付结算办法》的规定，付款人不同，拒绝付款的方式略又不同： 以银行为付款人的应在付款人接到通知的次日起3日内出具拒绝证明连同有关的债务证明、凭证，寄给被委托的银行，转给债务人； 以单位为付款人的，应在付款人接到通知的次日起3日内出具拒绝证明，持债务证明的，应将其送交开户银行。 出纳根据付款凭证登记银行存款日记账，并在发票上加盖“付讫”章 三.办理全部拒付和部分拒付手续 付款单位审查有关单证后，认为所发货物与双方签定的合同不符或者因其他原因需要全部或部分拒绝付款的，应在付款期内出具“委托收款结算全部或都分拒绝付款理由书”，连同开户银行转来的有关单证送开户银行。 付款单位出纳员在填写“拒绝付款理由书”时，认真填写委托收款拒绝付款理由书的各项内容。填完后，在“付款人盖章”处加盖本单位公章，并注明拒付日期。?　 银行对收到的付款单位的“拒绝付款理由书”连同委托收款凭证第五联及所附有关单证，核对无误即办理有关手续，实行部分拒付的，将部分付款款项划给收款单位，“在拒绝付款理由书”第一联上加盖业务专用章退还给付款单位，将“拒绝付款理由书”第四联寄给收款单位开户银行由其转交收款单位。? 出纳业务操作 委托收款结算概述 1. 委托收款结算程序 2. 银行存款收款业务办理 3. 银行存款付款业务办理 4. 1 概念： 收款人向银行提供收款凭证，委托银行向付款人收取款项的结算方式。 2 适用范围： 同城和异地之间的结算均可使用。 3 款项划拨方式： 邮寄、电报两种，由收款人选用。 销售商品、提供劳务 已承兑的商业汇票、债券、存单等的到期收款 电费、电话费等公用事业费