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第15章 单证审核与操作 本章重点 单据审核的基本原则 单据审核的处理要点 本章难点 商业发票、海运提单的缮制 一、合理小心地审单原则 所谓“合理小心地审单（To Examine Documents with Reasonable Care）”，一般理解为是在正常时间内审核单据，其审单尺度为同行业人们普遍认可，做到公平、诚信、符合行业习惯。 二、遵循单证表面相符原则 “单证相符、单单相符” 一般认为，对于单证表面相符，可以分为“严格相符”和“实质相符”两种情况。 二、遵循单证表面相符原则 二、遵循单证表面相符原则 三、银行审核单据化条件原则 四、坚持银行独立审单原则 不坚持银行“独立审单”的原则，可能会给银行带来风险。这里有3种可能的情况 ： （1）客户资信不好，拿了单据就去提货。 （2）单据在银行与客户的传递过程中全部或部分丢失。 （3）市场行情发生了不利进口商的变化，进口商会对开证行交来的单据“鸡蛋里挑骨头”。 五、坚持在合理时间审单原则 银行审单的方法 （1）纵横审单法 （2）先数字后文字 （3）先主后次 1、时间方面的不符 主要表现为： 延迟装运（Late Shipment） 信用证过期（Credit Expired） 未在最迟交单期内提交单据（Documents Not Presented in Time） 1、时间方面的不符 1、时间方面的不符 2、装运方面的不符 主要表现为： 短装（Short Shipment） 超装（Over Shipment） 信用证不许分批装运实际分批装运（Partial Shipment Effected） 货物装卸港与信用证规定不符（Shipment Made Between Ports Other Than Those Stated in the Credit） 2、装运方面的不符 3、金额方面的不符 主要表现为： 超过信用证金额（Credit Amount Exceeded） 发票金额与汇票金额不一致（The Amounts Shown on the Invoice and Draft Differ） 3、金额方面的不符 4、汇票方面的不符 主要表现为： 汇票付款人不正确（Drawee Incorrect） 汇票付款日期不确定（Draft Payable on An Undeterminable Date） 5、发票方面的不符 主要表现为： 发票的货物描述与信用证不符（Description of Goods in Invoice Differs From That in the Credit） 发票的贸易条件不正确（Invoice Does Not Show Correct Trade Terms） 发票没有作成以信用证申请人名称为抬头人（Invoice Not Made Out to Applicant’s Name As Shown in the Credit） 6、保险方面的不符 主要表现为： 提交的保险单据类型与信用证要求不符（Presentation of An Insurance Documents of A Type Other Than That Required by the Credit） 保险险别与信用证规定不符（Insurance Risks Covered Not As Specified in the Credit） 投保货币与信用证规定货币不符（Insurance Cover Expressed in A Currency Other Than That of the Credit） 保险金额不足（Under-insured） 保险生效日期表示方法不对，未自提单装运日期算起（Insurance Not Effective From the Date of Shipment on the B/L） 6、保险方面的不符 7、提单方面的不符 主要表现为： 加注条款或不清洁提单（Claused or Unclean Bills of Lading） 租船合约提单（Charter Party Bill of Lading） 未能证明货物已装船（No Evidence of Goods Actually “Shipped on Board”） 提单未能证明运费是否已经支付（Bill of Lading Does Not Evidence Whether Freight Is Paid or Not） 已装船批注没有日期（On Board Notation Not Dated） 7、提单方面的不符 8、单据与单据之间的不符 主要表现为： 单据之间唛头和号码不一致（Marks an