13章 财务会计报告.ppt

* （四）汇率变动对现金的影响： 内容： 反映企业外币现金流量及境外子公司的现金流量折算为人民币时，所采用的现金流量发生日的汇率或平均汇率折算的人民币金额与“现金及现金等价物净增加额”中外币现金净增加额按期末汇率折算的人民币金额之间的差额。 * （四）汇率变动对现金的影响（略） 例：某企业当期出口商品一批，售价100万美元，收汇当日汇率为1∶7.25，当期进口货物一批，价值50万元美元，结汇当日汇率为1∶7.30，资产负债表日汇率为1∶7.31。假如当期没有其他业务发生。 现金净增加额 ＝100×(7.31－7.25) －50×(7.31－7.3) ＝5.5 （万元） * 第六节 财务报表附注 资产负债表附注 利润表附注 所有者权益变动表附注 现金流量表附注 　 间接法 其它 √ * 一、间接法原理 在净利润的基础上经过调整计算出经营活动的现金流量。 净利润 -不属于经营活动的项目形成的净利润 -不影响现金流量的项目形成的净利润 +没包括在净利润中的经营活动的现金流入 -没包括在净利润中的经营活动的现金流出 =经营